Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

Понятие рентабельности и ее назначение

Рентабельность – это результирующий относительный показатель эффективности работы предприятия, который показывает отдачу от имеющихся ресурсов и капитала.

Является частным от деления прибыли (балансовой, валовой, чистой) на совокупные затраты, выручку, отдельные группы активов. Рентабельность показывает, какую эффективность получает компания от каждого вложенного рубля в производство.

В отличие от прибыли, которая является абсолютным показателем, рентабельность не подвержена влиянию инфляции и позволяет соотнести получаемые доходы с понесенными расходами. Это дает более полную картину о положении дел на предприятии.

Возможна ситуация, когда высокий рост прибыли сопровождается еще более высокими темпами роста издержек производства. В этом случае, хотя прибыль и повышается, рентабельность будет снижаться. Анализ этого показателя в динамике позволяет выявить нерентабельные виды продукции, скрытые резервы дальнейшего роста и оценить ценовую политику компании.

Формула уровня рентабельности применяется в процессе анализа хозяйственной деятельности, помогая сравнению показателей с другими компаниями.

Рентабельность отличается от прибыли (выручки, объемов продаж), которая является абсолютным показателем, относительным характером значения. То есть значения относительных величин можно сравнивать друг с другом.

Существует классификация основных видов рентабельности:

  • Рентабельность продаж (продукции) – ROS (ROTR);
  • Себестоимости (ROTC);
  • Активов (ROA);
  • Инвестиций (ROI);
  • Персонала (ROL).

Что такое рентабельность, частная и общая

Рентабельность продаж дает представление о том, какова доля прибыли в выручке предприятия. В анализе ее принято обозначать ROS (сокращение от английского return on sales).

ROS = Пр / Оп × 100%,

где: ROS — рентабельность продаж;

Пр — прибыль;

Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

Оп — объем продаж или выручка.

Рентабельность продаж — показатель относительный, он выражается в процентах.

Для расчета рентабельности продаж используется информация из отчета о финансовых результатах (форма 2).

О форме 2 читайте статью «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

При этом формула рентабельности продаж по балансу зависит от того, какая рентабельность интересует пользователя:

  1. Рентабельность по валовой прибыли. В этом случае формула расчета рентабельности продаж будет следующей:

ROS = строка 2100 / строка 2110 × 100.

  1. Рентабельность по операционной прибыли:

ROS = (строка 2300 строка 2330) / строка 2110 × 100.

  1. Рентабельность по чистой прибыли:

Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

ROS = строка 2400 / строка 2110 × 100.

Специальных нормативов для рентабельности продаж нет. Рассчитываются среднестатистические значения рентабельности по отраслям. Для каждого вида деятельности нормальным считается свой коэффициент.

В целом коэффициент в пределах от 1 до 5% говорит о том, что предприятие низкорентабельно, от 5 до 20% — среднерентабельно, от 20 до 30% — высокорентабельно. Свыше 30% — это уже сверхрентабельность.

Рентабельность можно оценивать по разным критериям, и бывает очень сложно судить о том, высоки ли их значения, или нет. В любом случае требуется учитывать различные обстоятельства и особенности складывающейся ситуации, а также временной фактор.

В целом же экономисты пользуются несколькими показателями оценки рентабельности по направлениям:

  • Продаж;
  • Активов;
  • Производства;
  • Капиталовложений;
  • Оборачиваемости;

А также коэффициентом общей рентабельности, предназначенным, как ясно из названия, служить неким суммирующим и обобщающим критерием.

Следует понимать, что само по себе вычисление цифры, даже если результат радует, не является целью экономиста. Коэффициенты – лишь исходные данные для последующего анализа и выработки рекомендаций по управленческим решениям. В конечном счёте целью этой работы является всемерное повышение дохода.

К примеру, отношение прибыли от реализации к её объёму показывает, насколько эффективно работает отдел сбыта.

По коэффициенту рентабельности производства (прибыль делится на себестоимость) можно судить о том, сколько денег приносит каждый рубль, потраченный на комплектующие, сырьё, оплату труда и прочие статьи переменных расходов.

ОР = П / СрФ

Где:ОР – коэффициент общей рентабельности;П – читая прибыль без учета налогов;СрФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Для процентного выражения его нужно умножить на сто.

ОР показывает, насколько эффективно работают средства, вложенные в бизнес.

СрФ = {(ОФн ОСн) – (ОФк ОСк)} / 2

Где:СрФ – средняя за период стоимость оборотных средств;ОФн – балансовая стоимость основных фондов на начало года;ОСн – балансовая стоимость оборотных средств на начало года;ОФк – балансовая стоимость основных фондов на конец года;ОСк – балансовая стоимость оборотных средств на конец года;

что такое рентабельность

Этот метод простой, но точность и объективность его страдает, так как какое-то очень производительное оборудование может быть введено в эксплуатацию в самом конце отчётного периода, и тогда оно не может существенно повлиять на прибыль.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли присваивать разряды рабочим на предприятии

СрФ = ОПФн ОПФвв – ОПФвыв

Где:СрФ – стоимость фондов на начало года;ОПФн – стоимость введенных фондов;ОПФвв – стоимость введенных фондов;ОПФвыв – стоимость выведенных фондов.

Исходя из этих уточнений, коэффициент общей рентабельности можно рассчитать по формуле, приведенной выше с подстановкой значения среднегодовой стоимости всех фондов предприятия, вычисленной наиболее приемлемым образом.

Где:ОР – коэффициент общей рентабельности;П – балансовая прибыль;НОС – стоимость нормируемых оборотных средств;ОФн – балансовая стоимость основных фондов на начало года;ОСн – балансовая стоимость оборотных средств на начало года;

Выводы

Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

Показатель общей рентабельности предприятия часто сравнивают с КПД машины, однако при его вычислении не следует проявлять механического подхода. Этот коэффициент может служить критерием оценки только в связи с динамикой его изменений, он позволяет грамотному руководителю прийти к правильным выводам и принять верные решения с учётом конкретной обстановки.

При нулевой прибыли, коэффициент ОР равен нулю, а отрицательное его значение означает убыточность предприятия. Это положение допустимо только в определённые периоды, связанные с реформированием.

#Бизнес-словарьКак провести анализ рентабельности фондов и основных средств производства
#Бизнес-словарьЧто такое основные средства предприятия

Каждое предприятие разрабатывает свою программу по повышению общей рентабельности, используя данные проведенного анализа.

Существует несколько групп методов повышения:

  1. Улучшение использования ОПФ. Если темп роста прибыли выше темпов роста стоимости ОПФ, то их эксплуатация признается эффективной. К методам этой группы относится:
    • реконструкции, модернизация и техническое перевооружение;
    • соблюдение сроков проведения ремонтов ОПФ и контроль их качества;
    • сокращение простоев и оптимальная загрузка оборудования;
    • материальное стимулирование рабочего персонала и повышение его мотивации;
    • внедрение компьютерных программ в управление оборудованием.
  2. Улучшение использования нормируемых оборотных средств. Аналогично как с ОПФ их работа является эффективной при более высоких темпах роста прибыли. Методы бывают следующие:
    • установление оптимального размера производственных запасов;
    • ускорение оборачиваемости;
    • контроль над объемом незавершенного производства (опасность высокого роста в том, что это может быть скрытый брак) и готовой продукции на складах;
    • своевременность обеспечения сырьем, материалами и установление обоснованных норм расхода;
    • контроль дебиторской и кредиторской задолженностей.
  3. Снижение себестоимости продукции;
  4. Рост производства более высокорентабельной продукции и поиск новых заказчиков;
  5. Увеличение производственных мощностей и объемов производства;
  6. Повышение качества продукции, сокращение окончательного брака и отходов производства.

Все эти методы тесно переплетаются между собой. Объективная экономическая оценка предприятия и правильные управленческие решения ведут к повышению рентабельности и положительным результатам деятельности. Как следствие, улучшается благосостояние всего общества в целом.

По укрупнённым показателям рентабельность предприятия оценивается просто: чистая прибыль за определенный срок делится на сумму всех расходов, произведённых за взятый отрезок времени. Получившееся соотношение можно выразить в процентах, если умножить результат на 100.

Таким образом, наглядно демонстрируется степень эффективности, с которой предприятие распределяет оборотные, имущественные и прочие средства производства. Экономический смысл расчёта общей рентабельности – увидеть в цифровом выражении прибыль, которая получена на каждый затраченный условный рубль.

Как видно, рассчитать рентабельность предприятия достаточно просто. Однако полученная информация мало что даёт в плане отражения реального положения дел. Какова динамика развития (есть ли рост, падение или стагнация), каков вклад того или иного направления деятельности предприятия в нынешние результаты, начинается ли или уже имеется «проседание» в продажах или производстве – на все эти вопросы можно ответить, если проанализировать рентабельность по каждому звену производства и сравнить её с предыдущими отчётными периодами.

Формула уровня рентабельности по балансу

В обобщённом виде посчитать в процентах уровень рентабельности несложно: следует просто разделить размер полученной прибыли на затраты, понесенные с целью её извлечения, и умножить на сто.

В советские десятилетия существовал всеобщий норматив, согласно которому заводы и фабрики должны были максимум через шесть лет начинать приносить государству прибыль. На практике эта установка не всегда соблюдалась в силу низкой эффективности многих производств, но каждый дипломированный экономист знал, что нормальный уровень рентабельности — 16–17% (не ниже) и тогда достижение этой цели реально.

Сейчас, в эпоху рыночной экономики, предприниматели стремятся выйти на «точку ноль», характеризующую самоокупаемость, как можно раньше. В условиях, когда деньги вкладываются чаще всего частными инвесторами, достижение максимально высокой скорости получения дохода стало приоритетной задачей.

УР = (П / З) х 100%

Где:УР – уровень рентабельностиП – прибыль;З – затраты.

В масштабах всего предприятия следует оперировать данными, взятыми из бухгалтерского баланса. Общая рентабельность даёт представление о том, насколько успешна фирма в целом. В затраты входят все вложения, осуществлённые в новые активы в течение отчётного периода.

Следует понимать, что этот показатель не всегда может служить базой для принятия конкретных управленческих решений. По нему можно судить об общем состоянии дел: если рентабельность нулевая, то толку мало и прибыли нет, а знак минуса означает убыточность.

Предлагаем ознакомиться:  Оформление земли под огород

Важнейшей задачей каждого экономиста является определение «узких мест», то есть подразделений предприятия, работающих неэффективно, и для её решения не остаётся ничего другого, как найти уровень рентабельности каждой статьи затрат. Что это означает на практике?

Источником дохода предприятия служит эксплуатация:

  • Рабочей силы;
  • Технических средств производства;
  • Финансовых резервов и заёмного капитала;
  • Природных ресурсов.

В некоторых случаях возможно привлечение других активов, вплоть до самых экзотических, но чаще всего для извлечения прибыли используются вышеперечисленные источники. Все они не только приносят доход, но и требуют затрат. Соотношение прибыли и издержек определяет рентабельность эксплуатации данного ресурса.

Для расчетов используются формы №1 и 2 бухгалтерской отчетности – «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах».

В числителе всех формул стоит прибыль. Чаще используется чистая, но иногда берется балансовая, валовая, прибыль от продаж, реализации.

Зарубежные аналитики этот показатель еще именуют рентабельностью функционирующего капитала или хозяйственных ресурсов.

Формула показывает отдачу всех средств труда, участвующих в производственном процессе. В знаменателе указана стоимость не всех основных средств, а только тех, которые непосредственно задействованы в производстве (ОПФ).

К нормируемым оборотным средствам относят:

  • производственные запасы (сырья, топлива, вспомогательных материалов, комплектующих, запчастей);
  • полуфабрикаты и продукция в незавершенном производстве (предметы труда, полностью не прошедшие все этапы производственного процесса). Учитываются только собственные изделия;
  • расходы будущих периодов (денежные средства на отработку технологии, освоение и запуск новых видов продукции в будущем периоде);
  • готовые товары на складе.

Все вышеперечисленные оборотные средства чаще всего являются оборотными производственными фондами (ОбПФ). Поэтому иногда в формулу ставят именно их.

Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

Данный показатель дает понимание о том, насколько эффективно идут продажи. То есть, сколько процентов прибыли содержится в каждом рубле выручки. Для оценки влияния операционных и внереализационных доходов и расходов возможно использование в формуле значения валовой прибыли. Также расчет ведут, используя прибыль от реализации.

При расчете этого показателя используется сумма всех активов предприятия (валюта баланса) или их отдельных видов (оборотных, внеоборотных). Оценивается вместе с ресурсоотдачей (выручка/активы).

Этот показатель дает оценку всей финансовой деятельности компании (не только продажи продукции) за прошедший период.

Показывает отдачу от ОПФ. Для расчета берется стоимость всех ОПФ, используемых в производстве, в том числе арендованных.

Этот показатель может рассчитываться как по всей продукции, так и по отдельным номенклатурным группам. Дается оценка выгодности производства и сбыта каждого товара (или спрос на оказываемую услугу). При вычислении этого показателя существует точка безубыточности, когда выручка будет только покрывать себестоимость (прибыль в этом случае будет равна 0).

Этот показатель дает информацию инвестору о том, насколько эффективны вложенные инвестиции. Его используют для сравнения и оценки разных проектов. Анализируется вместе со сроком окупаемости, отдачей на капитал и чистой приведенной стоимостью.

Расчет и анализ проведем на примере завода по производству холоднодеформированных сварных труб. Основными потребителями являются предприятия химической, топливной и атомной промышленности.

Исходные данные:

  1. Балансовая прибыль за 2015 год – 2760 тыс. руб.
  2. ОПФна нач. года – 17120 тыс. руб.
  3. ОПФна кон. года – 17330 тыс. руб.
  4. ОБ.Снорм.на нач. года – 3240 тыс. руб.
  5. ОБ.Снорм.на кон. года – 3750 тыс. руб.

Таким образом, за прошедший год с каждого рубля средств труда, участвующих в производстве, завод извлек 13,32% балансовой прибыли.

Рассчитать показатели можно по специальным формулам, но для этого потребуются реальные экономические данные.

Отдельно можно выделить следующие обособленные показатели рентабельности:

  • основных производственных фондов:

,- себестоимость – общая сумма затрат на производство и реализацию товаров за указанный период.

RO = (П/К)*100%

Здесь П – показатель прибыли, выбирается в соответствии с поставленной целью,

К – показатель, для которого необходимо вычислить рентабельность.

Коэффициент рентабельности измеряют в процентах, с помощью формулы уровня рентабельности происходит отражение эффективности деятельности предприятия.

Тип прибыли, который находится в числителе формулы, может быть разным. Чаще всего применяется прибыль от продаж (реализации) или величина чистой прибыли, но порой расчеты проводятся в соответствии с валовой прибылью или операционной прибылью.

Автор статьи: Евгений Маляр

Информация обо всех величинах прибыли находится в бухгалтерской отчетности, а именно в отчете о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах).

В знаменателе формулы помещается стоимостной показатель, для которого вычисляется уровень рентабельности.

Например, если происходит вычисление рентабельности продаж (ROTR), то в знаменателе помещается значение объема продаж, то есть выручка (TR).

TR=P*Q

Все вид рентабельности определяются с помощью бухгалтерской отчетности, в которой содержится информация об:

  • Активах компании,
  • Обязательствах,
  • Величине собственного капитала.

Любой показатель, который используется в расчете формулы уровня рентабельности можно взять на начало и конец периода, что дает возможность провести оценку результатов деятельности в динамике.

В процессе вычисления уровня рентабельности по балансу пользователям необходимы следующие значения:

  • Стоимость активов (оборотные и внеоборотные активы);
  • Объемы инвестиций,
  • Стоимость собственного капитала и др.
Предлагаем ознакомиться:  Лицензия банка на выдачу кредитов физическим лицам

Бухгалтер

Коэффициент общей рентабельности показывает, насколько эффективно работают средства, вложенные в бизнес.

ОР = П / СрФ

Выводы

Рентабельность активов: хорошо ли работает капитал?

Следующий этап в оценке рентабельности предприятия – эффективность работы активов. Этот показатель не имеет чёткого деления на хороший или плохой. Низкая рентабельность активов говорит о том, что капитал не работает, а значит, не принося прибыли, может начать постепенно таять.

С другой стороны, слишком высокая рентабельность также не является однозначно положительной тенденцией, так как часть средств всё же желательно держать в неприкосновенности в качестве резервного (стабилизационного) фонда.

Чтобы определить, какую «отдачу» производит одна денежная единица вложенных активов, разберёмся, как рассчитать рентабельность активов.

  1. Определяем объём продаж за необходимый отрезок времени. Для этого запрашиваем в бухгалтерии данные по отгрузкам либо оплатам продукции, в зависимости от применяемой учётной политики.
  2. Рассчитываем себестоимость данного товара.
  3. Считаем операционные расходы, или постоянные издержки, за указанный период.
  4. Вычисляем налоги, причитающиеся к выплате в бюджет.
  5. Складываем суммы налоговых платежей, операционных издержек и себестоимости и вычитаем полученный результат из объёма продаж нашей продукции. Таким образом, узнаём чистую прибыль.
  6. По информации из бухгалтерской отчётности определяем величину совокупных активов, куда входит собственный капитал и суммы обязательств, как перед кредиторами (со знаком «минус») так и должников перед нами (со знаком «плюс»).
  7. Последний шаг – делим п.5 на п.6 и получаем себестоимость активов фирмы.

Анализ полученных данных

Чтобы провести анализ общей рентабельности, необходимо сравнить этот показатель в динамике с 2014 годом.

Показатель 2014г. 2015г. Отклонение
Балансовая прибыль, тыс. руб. 2690 2760 70
Средняя стоимость ОПФ за год, тыс. руб. 17185 17225 40
Средняя стоимость нормируемых оборотных средств за год, тыс. руб. 2390 3495 1105
Общая рентабельность, % 13,74 13,32 -0,42

Несмотря на рост балансовой прибыли, наблюдается отрицательная динамика общей рентабельности. На это оказал влияние рост стоимости ОПФ и нормируемых оборотных средств.

Для оценки воздействия каждого фактора проведем факторный анализ цепными подстановками.

Увеличение балансовой прибыли повысило общую рентабельность за 2015г. на 0,34%. Рост стоимости ОПФ уменьшил этот показатель на 0,03%, увеличение стоимости нормируемых оборотных средств также повлияло отрицательно – на 0,73%.

Графики

В данном случае темпы роста прибыли ниже темпов роста нормируемых оборотных средств предприятия и именно поэтому общая рентабельность в динамике снизилась. Влияние ОПФ минимально (стоимость незначительно выросла по сравнению с прошедшим годом).

В 2015 году завод получил дополнительный заказ на производство тонкостенных труб. Для его выполнения требуется больше производственных мощностей. Существующее оборудование полностью загружено и этот дополнительный заказ компания запускала в производство частями, передвигая сроки выполнения текущих заказов.

Также за прошедший год наблюдался рост затоваренности складов и незавершенного производства. Причиной этого послужила нехватка оборудования для гидроиспытаний, закупка которого запланирована в следующем году.

Большое количество труб пролеживало перед этим этапом производственного процесса. Пока с некоторыми заказчиками удается договориться о необязательном проведении этих испытаний. Готовые тонкостенные трубы по новому заказу изготовлялись мелкими сериями и вынуждены были пролеживать на складе, чтобы отправить заказчику большую партию.

Предприятие активно работает в направлении поиска новых поставщиков вспомогательных материалов: смазывающие и охлаждающие жидкости, тара, упаковка под трубы, растворитель, перчатки, жидкий аргон. Они занимают высокую долю в нормируемых оборотных средствах.

Значение показателя общей рентабельности в сфере производства составляет в среднем 4–25% у разных компаний. Однако, как следует из нашего примера, само по себе это значение не позволяет сделать правильных выводов.

Как рассчитать рентабельность продаж по балансу

Финансовый анализ на основе расчёта общей рентабельности предприятия и отдельных звеньев производственного процесса помогает экономистам определить ещё один важный показатель. Это порог рентабельности, который показывает тот объём производства и реализации продукции, который позволяет выходить на точку безубыточности. То есть, когда суммарные доходы организации полностью покрывают её расходы.

расчеты

Если предприятие хочет иметь стабильную прибыль, оно должно поддерживать объём продаж на уровне выше порога рентабельности при сохранении прежнего уровня переменных издержек. Падение объёмов реализации ниже этой точки, соответственно, ведёт к убыткам.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector