Налоговый вычет на лечение: документы, лечение зубов, ребенка, пенсионера

Когда сотрудник имеет право на социальный вычет на лечение?

1. На медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

2. На медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

3. На лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет.

4. На уплату страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования (далее – ДЛС) налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Если вычет предоставляется в сумме расходов на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов

Если физическое лицо уплатило взносы за себя по договору добровольного личного страхования

Копию договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений

Копию договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;

Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение отсутствует информация о ее реквизитах

Копию лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности (если в договоре нет информации о реквизитах лицензии)

Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001, если налогоплательщик заявляет вычет по расходам на медицинские услуги. Если заявляется вычет только по сумме затрат на лекарственные препараты, такая справка не понадобится

Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельства о рождении)

Если страховые взносы по договору страхования уплачены налогоплательщиком за родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, а также за супругу,кроме вышеперечисленных документов необходимы:

  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) указанных лиц к налогоплательщику (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, – в зависимости от того, чья страховка оплачена);

  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельства о рождении)

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельства о браке)

Оригинал рецепта по форме 107-1/у (см. приложение 2 к Приказу Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п. 3 приложения 3 к Приказу Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256)

Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

* * *

Подведем итог. Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право на применение социального налогового вычета в отношении расходов:

  • на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

  • на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

  • на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

  • на уплату страховых взносов страховым организациям по ДЛС налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом должны выполняться следующие обязательные условия:

  • лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;

  • оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ;

  • налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

  • налогоплательщик подал документы, подтверждающие его фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, нужно быть:

  • гражданином РФ (и иметь статус резидента, то есть находиться на территории России в году более 183 дней);
  • официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда) или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом);
  • плательщиком НДФЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Существует четкий перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

  • услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
  • медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
  • медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
  • оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
  • услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Также имеется и перечень лекарств, за которые будет положен вычет налога. Он отражен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201

Налоговый вычет за лечение: что это такое простыми словами

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более

120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и вычетом за обучение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение. В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения.

Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что данный вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 120 000 руб., по расходам на медицинские услуги (кроме дорогостоящего лечения), лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС предоставляется за тот налоговый период, в котором они были осуществлены.

Кроме того,работодатель должен предоставить социальный вычет на лечение сотруднику начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением, и до окончания налогового периода.

Таким образом, если работник обратился с заявлением на вычет не с начала года, то вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляются. Это значит, что НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается (п. 2 ст. 219 НК РФ).

* * *

Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере.

Налоговый вычет на лечение: документы, лечение зубов, ребенка, пенсионера

код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

Не все знают о возможности уменьшения стоимости платного лечения на 13%, за счет возврата подоходного налога с количества потраченных средств на платное лечение зубов. К данным услугам относятся стоматология ортопедическая, опломбирование и т. д.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли перевести землю в ЛПХ из ИЖС и других видов участков и стоит ли это делать

Ортопедическая стоматология и опломбирование не относятся к дорогостоящему виду лечения, поэтому максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей. Т.е. если налогоплательщик потратил на лечение 120 000 рублей, то он имеет право на максимальную сумму возврата — 15 600 рублей (13%).

Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей. Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей.

Вы можете вернуть деньги за лечение, медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты.

Налоговый вычет на лечение: документы, лечение зубов, ребенка, пенсионера

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, получение налогового вычета на лечение в 2017 году, Вы можете оформить вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

На получение налогового вычета за лечение вам необходимо собрать следующий пакет документов и подать в налоговую инспекцию:

  1. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
  2. Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
  3. Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
  4. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
  5. В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
  6. В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
  7. В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
  8. Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
  9. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
  10. Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
  11. Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

Работая по трудовому или гражданско-правовому договору, вы платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% с каждой зарплаты. Получаете, допустим, 50 тысяч рублей в месяц – отдаете государству 6500 рублей налога.

За год накапливается 78 000 рублей. Государство дает возможность вернуть эти деньги, оформив налоговый вычет (он называется социальным). Если вы пользовались платными медицинскими услугами – это как раз такой случай.

Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) – 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.

Налоговый вычет на лечение: документы, лечение зубов, ребенка, пенсионера

Разница в доходе между вторым и первым вариантом, как видим, – 15 600 рублей. Именно эту сумму вам вернут налоговая инспекция или работодатель (о нюансах оформления вычета читайте в главе “Как получить налоговый вычет за лечение”).

Обратите внимание!

Социальный вычет предоставляется в совокупности как за лечение, так и за

обучение

(выбирать, какие именно расходы компенсировать, предстоит вам).

Есть исключения. Их список приведен в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Самый последний пункт этого документа – Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым налоговый вычет делается в полном объеме потраченных средств, – состоит из 27 пунктов (основные из них приведены в разделе «Часто задаваемые вопросы»).

То есть если вы сделали операцию из перечня стоимостью миллион рублей, эта сумма будет вычтена из ваших доходов, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. Получается отрицательный результат (доходы ниже, чем сумма, потраченная на дорогостоящее лечение)? Значит, вам вернут весь удержанный с вас в отчетный период НДФЛ.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов.

При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть деньги только те, что заплатили.

Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.

За какое лечение предоставляются вычеты? Вычет можно получить по расходам на собственное лечение, мужа или жены, родителей, детей (до 18 лет). То есть, например, в случае, если лечение получил Ваш родитель, а оплачивали лечение и уплатили налог Вы, Вы имеете право на вычет (по уплаченным Вами налогам, не родителем).

Лечение должно производиться российскими медицинскими учреждениями, имеющие лицензию. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз. Перечень медицинских услуг и перечень лекарств, на которые распространяется вычет в максимальном размере 120 000 рублей, в том числе перечень медицинских услуг (видов лечения), на которые распространяется вычет без ограничений, указаны в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2001 года.

Получить социальный вычет можно, обратившись с набором необходимых документов в свою ИФНС. В налоговую нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ, копию договора на оказание медуслуг и заявление на возврат НДФЛ. А также:

  • оригинал справки об оплате медицинских услуг по утвержденной форме (утв. Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001), если вычет заявляется по медуслугам. В ней указывается код 1, обозначающий, что лицу были оказаны медуслуги, или код 2, обозначающий дорогостоящее лечение. Какой код ставить – решают в медучреждении (Письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-04-05/7-146). Справка также подтверждает и факт оплаты медицинских услуг. Поэтому формально требовать с вас отдельно какие-либо платежные документы налоговики не должны;
  • копию лицензии медицинской организации;
  • документы, подтверждающие родство, если вы оплачивали медуслуги для членов семьи, родственников (свидетельство о рождении, о заключении брака и т.д.);
  • оригинал рецепта, если вы заявляете вычет по расходам на лекарства, а также чеки, подтверждающие их оплату.

Налоговый вычет на лечение: документы, лечение зубов, ребенка, пенсионера

Напомним, что с 2016 года физлица могут получать социальные вычеты на лечение и через работодателя. 

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ на обучение читайте здесь.

Претендовать на налоговую компенсацию можно не только за оплату собственного лечения, но и при  расходах на медицинские услуги для членов Вашей семьи, а именно:

  • расходы на медицинские услуги родителей;
  • оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
  • медпомощь, оказанная супругу/супруге.

Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, и даже за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением).

Предлагаем ознакомиться:  Ремонт панельных швов в многоквартирном доме

Сумма возмещения в пределах расходов 120.000 руб. То есть вернуть можно из бюджета 15.600 руб. как за лекарства, так и за медуслуги или за то и другое одновременно. От того какие будут вычетные варианты, предельная сумма не изменится (не увеличится).

Исключением является дорогостоящее лечение. Лимит компенсации ограничивается суммой ранее внесенного налога. То есть получить сумму более того, что было уплачено в бюджет нельзя.

Общий порядок

Итак, оплачены услуги, оказанные медицинским учреждением. Как Вам получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для Вас таковы:

  • размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
  • компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
  • необходима лицензия мед.учреждения;
  • к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).

Пример 4

Курочкин Г.Л. в 2017 перечислил стоматологической клинике «Улыбка» 36.920 р. за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2017 перечислил в бюджет НДФЛ — 4.650, в 2018 — 21.630. В 2017 Курочкину полагается компенсация 4.

Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.

Лекарства представлены классификацией из 19 разделов – анестетики, анальгетики, антибактериальные средства, противоаллергические, витамины и прочие лекарственные средства.

Поскольку перечень медикаментов утвержден 15 лет назад и более не пересматривался, то на сегодняшний день его польза весьма низкая, — появились новые, намного более эффективные препараты, использование которых под правила получения вычета не подпадает.

Важно! Медицинские услуги должна предоставлять компания на территории России и иметь при этом действующую лицензию на оказание медицинских услуг. Если вы лечились в Крыму или Севастополе, то лицензия, выданная украинскими властями, тоже действительна, поскольку еще не все медицинские организации успели получить российские разрешительные документы.

Если вы заключили договор добровольного медицинского страхования, то для получения вычета не имеет значение, наступил ли в текущем году страховой случай – на налоговый вычет вы имеете право в любом случае (письмо ФНС России от 12.01. 2015 г. №БС-4-11/26130).

Напоминаем, что вычет вы можете получить не только при собственном лечении, но и при лечении членов семьи. К ним относятся супруги, дети, родители, опекуны.

Например, в 2015 году гражданка Ткачева проходила курс лечение в санатории. Ткачева не работает, на покупку путевки в санаторий она потратила 80 тысяч рублей, из них расходы непосредственно на лечение составили 50 тысяч рублей.

nalogovyj-vychet-na-lechenie

Ее муж Ткачев работает и получил в 2015 году заработную плату в размере 480 тысяч рублей. Значит, Ткачев может претендовать на социальный вычет на лечение супруги в максимальном размере – 120 тысяч. Соответственно, возврат подоходного налога будет произведен со всей суммы лечения: 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей.

На социальные вычеты, в отличие от имущественных, лимит в 120 тысяч установлен на год. Поэтому есть несколько нюансов:

  1. Остаток вычета не переносится на следующий год – если на лечение декабря 2015 года вы потратили 10 тысяч рублей, то воспользоваться остальными 110 тысячами в январе 2016 года вы не можете. Это же правило относится и к дорогостоящему лечению — даже если у вас к возмещению из бюджета сумма в размере 200 тысяч рублей, а подоходного налога вы заплатили за 2015 год всего 50 тысяч рублей, то вернут вам не больше 50 тысяч, остальные 150 тысяч на следующий год переносить нельзя.
  2. Но в январе 2016 года у вас уже лимит «обнулился», поэтому вы можете потратить на обычное лечение, например, 200 тысяч рублей и применить максимальную сумму вычета;
  3. По общему правилу лимит в 120 тысяч рублей – общий для всех социальных вычетов. То есть если вы заплатили 100 тысяч за обучение и еще 100 тысяч на лечение, то право на вычет вы можете реализовать только в размере 120 тысяч рублей. В какой пропорции вы это сделаете – решать вам.

Напоминаем! По дорогостоящему лечению ограничений на размер вычета нет.

За каждый год вы можете вернуть подоходного налога не больше, чем уплатили в бюджет. То есть, если ваша зарплата составляет 30 тысяч рублей, то за год вы заплатили НДФЛ в размере 30 00*12*13% = 46800 рублей. Из них вы можете себе вернуть максимум 15600 рублей.

Не стоит затягивать с возвратом налогового вычета за лечение – вернуть деньги вы можете в течение трех лет, следующих за годом появления права на вычет. То есть, к примеру, если вы лечили зубы в 2013 году, то обратиться за вычетом вы можете в 2014, 2015 и 2016 годам. В 2017 году деньги вам уже никто не вернет.

Социальный вычет, в отличие от имущественного вычета на покупку жилья, можно получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя (согласно п. 2 ст. 219 НК РФ и закону №85-ФЗ от 15.04.15 г.).

Налоговый вычет на лечение: документы, лечение зубов, ребенка, пенсионера

Воспользоваться новой поправкой в НК РФ можно с 1 января 2016 года. Работодатель, получив от сотрудника необходимые документы, перестает удерживать с зарплаты подоходный налог. Если по окончанию календарного года у работника осталась не возмещенная сумма подоходного налога, то остаток он должен вернуть уже в налоговой инспекции.

Итак, какие документы нужно собрать, если вы хотите получить вычет за лечение в ИФНС?

  1. Декларация 3-НДФЛ за год, в котором проводилось лечение;
  2. Справки 2-НФДЛ с каждого места работы налогоплательщика — тоже за год лечения;
  3. Копия паспорта – основная страница и место регистрации гражданина;
  4. Договор с медицинским учреждением с указанием стоимости лечения;
  5. Заверенная копия лицензии медучреждения;
  6. Справка об оплате медицинских услуг, вместе с копиями чеков и прочих документов, подтверждающих оплату услуг.

Внимание! Если лечение относится к перечню дорогостоящих, то в справке об оплате медицинских услуг должен стоять код 2. Если лечение не дорогостоящее – код 1.

Если вы лечились в санатории, то справку с указанием стоимости лечения нужно прилагать без указания стоимости проживания и питания – такие расходы государство не возмещает. Еще нужно предоставить корешок санаторно-курортной путевки.

Возмещение стоимости медикаментов

Купив в аптеке медпрепараты, также есть право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке. Но только если эти медикаменты назначены врачом (для подтверждения требуется рецепт).

Пример 3

Согласно рецептам врача, в течение 2018 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2018 оплатил НДФЛ  41.830 руб.

Размер налогового вычета за лечение

Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.

За какие расходы можно оформить вычет за лечение

  • Расходы на лечение (в стационаре или амбулаторно).
  • Расходы на медикаменты, назначенные в процессе лечения.
  • Расходы на страховые взносы при оформлении полиса добровольного медицинского страхования.

1 Лечение зубов

  • Диагностика и лечение по экстренным показаниям (флюс, острая боль и так далее).
  • Плановая диагностика и профилактические процедуры.
  • Реабилитационные процедуры (физиотерапия).
  • Протезирование с установкой зубных протезов и имплантов.
  • Хирургическое лечение стоматологических аномалий или опухолей.
  • Восстановление зубов.

Обратите внимание! Эстетическая стоматология (замена здоровых зубов, отбеливание и т.п.) не попадает в перечень услуг, после которых возможен возврат НДФЛ!

С точки зрения возвращаемой суммы есть один нюанс. Исходя из рекомендаций ФНС РФ №04-2-05/7 от 25.12.2006 г., стоматологические услуги не относятся к дорогостоящему лечению, поэтому максимальный вычет не может превышать 120 000 рублей (а вернут вам, соответственно, 15600 рублей).

Но есть одно исключение: имплантация (см. п.9 Перечня дорогостоящих видов лечения в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001). В этом случае вы получите вычет на всю сумму, потраченную на процедуру.

Пример

Гражданин РФ Петров В.В. в 2017 году сделал протезирование зубов нижней челюсти в стоматологической клинике «Дент» за 118 000 рублей. За год работодатель Петрова перечислил за него в бюджет 11 100 рублей НДФЛ. 13% от 118 000 потраченных Петровым на лечение рублей – это 15340, что меньше максимально возможных 15600 рублей. Однако Петров может рассчитывать только на 11 100 рублей, поскольку налогоплательщику не может вернуться больше средств, чем он уплатил в бюджет. Остаток в 4240 рублей «сгорает», так как социальные налоговые вычеты на следующий год не переносятся.

Предлагаем ознакомиться:  Важно знать, какие права на ребенка имеет отец после развода (2019 год)

2 Лечение в стационаре/поликлинике

Перечень конкретных услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001. В него входят все услуги по диагностике, лечению, профилактике и медреабилитации по цепочке медицинских учреждений, начиная от «скорой помощи» и заканчивая профилакториями. Также сюда относятся услуги медицинской экспертизы.

Но возврат НДФЛ станет возможным лишь при выполнении нескольких требований. Все указанные медицинские учреждения должны иметь государственную лицензию, располагаться на территории РФ и вести «прозрачную» бухгалтерию.

На каждую оказанную услугу необходимо заключить договор, а оплату нужно подтвердить полученными в медучреждении справками и квитанциями.

Лечение зубов.

Пример Жительница г. Костромы М. в 2017 году прошла платный курс лечения от венерического заболевания в кожно-венерологическом диспансере. Стоимость курса, включающего комплексное диагностическое исследование, медицинские процедуры и последующее наблюдение, составила 33 000 рублей.

3 Санаторно-курортное лечение

Статья 219 Налогового кодекса сообщает нам, что можно получить налоговый вычет как за медобслуживание, которое входит в стоимость турпутевки (например, в санаторий), так и за оплаченное на месте наличными деньгами.

Как и в приведенных выше случаях, лечебно-профилактическое учреждение должно иметь российскую регистрацию, лицензию Минздрава РФ и располагаться в границах Российской Федерации. Поэтому, скажем, лечение в абхазских здравницах, увы, не позволяет рассчитывать на вычет.

  • справку из санатория/пансионата, в которой указана сумма расходов на лечебные процедуры, выделенная из общей стоимости путевки;
  • чеки, квитанции или другие платежные документы, подтверждающие расходы, причем такие подтверждения должны быть как на услуги, входящие в стоимость путевки, так и на дополнительно приобретенные услуги;
  • договор с лечебно-оздоровительным учреждением;
  • копия лицензии санатория или пансионата.

О получении документов следует озаботиться еще на этапе приобретения путевки. Если вы покупаете ее в турагентстве, уточните, кто должен предоставлять договор с санаторием, а также копию лицензии (чтобы после возвращения не бегать и не искать, у кого находятся эти документы).

Важно, расписана ли в договоре с турагентством стоимость составляющих путевки – питание/проживание/лечение. Если указана только общая сумма, вычет не предоставят, пока вы не конкретизируете, какая часть денег пошла на лечение.

Обратите внимание! Если путевку вам предоставил профсоюз или работодатель, вы можете получить вычет только в размере понесенных именно вами расходов (обычно это 10-25% стоимости путевки).

Пример Гражданин К. решил пройти курс назначенного врачом санаторно-курортного лечения, самостоятельно выбрав санаторий, в который он ездил каждое лето в течение многих лет. Уплатив 41 000 рублей за путевку, К.

летом 2016 года прошел курс и в 2017-м стал оформлять вычет. Запросив копию лицензии санатория, К. узнал, что срок лицензии на оказание медицинских услуг учреждения истек в мае 2016 года, новая лицензия на момент пребывания гражданина в санатории еще не была получена (исправлялись недостатки в заявке). Налоговая инспекция отказала К. в оформлении налогового вычета.

Санаторно-курортное лечение

4 Оплата лекарств

Вычет предоставляется по расходам на:

  • Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
  • Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
  • Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

Дорогостоящее лечение

Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

Документы при лечении в стационаре или поликлинике

Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб. Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

  • различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
  • трансплантацию органов;
  • терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
  • имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

Пример 5

В 2018 году Савельев оплатит медицинскому центру «Здоровье» сумму 124.550 руб., в том числе:

  • за диагностику (УЗИ внутренних органов) — 1.650 руб.;
  • за обследование в дневном стационаре — 12.600 руб.;
  • за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца — 101.900 руб.;
  • за послеоперационное наблюдение — 8.400 руб.

В 2018 году работодатель Савельева  НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей.

Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 12.600 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.

Если платим за родственников

Налоговый вычет на лечение: документы, лечение зубов, ребенка, пенсионера

Оформлением возврата занимаетесь Вы, как налогоплательщик. При этом договор с больницей можете заключить как Вы, так и родственник, за которого получается нал.вычет. А квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п. должен оплачивать сам налогоплательщик, а не его родственник.

Касаемо возмещения при оплате за детей. Их возраст не должен превышать 18 лет, так как дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет.

Размер возврата. Лимит ограничен суммой не более 15 600 руб. совокупно. То есть если одновременно получать вычет за нескольких родственников (например, за супругу и двоих детей), то лимит не умножается на количество задействованных родственников.

Это не касается дорогостоящего лечения (сумма возврата ограничена суммой ранее уплаченного в бюджет НДФЛ).

Механизм получения. НДФЛ можно вернуть как самостоятельно или через своего работодателя.

Про остаток. Если сумма расходов заявлена, но целиком не выбрана, то образовавшийся остаток сгорает, (без переноса на предыдущие или последующие годы).

Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам

Лечебные расходы можно вернуть двумя способами:

  • самостоятельно. В следующем году за годом, в котором были траты, обратиться в налоговую с пакетом документов. Исходя из ранее уплаченного НДФЛ, будет формироваться возможность покрыть расходы. Допустим, лечение было в 2018 году, тогда же и были оплачены услуги, и в том же году уплачивалась НДФЛ с заработка. Пациент может в 2019 году обращаться в инспекцию с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и прочими документами на возврат расходов 2018 года.
  • через работодателя. Работник берет (по заявлению) в ИФНС подтверждение на вычет (выдается решение). Вместе с заявлением такое решение представляется работодателю. С месяца подачи этого заявления работодатель не будет удерживать суммы налога из зарплаты. Таким образом, зарплата будет получаться в большем размере за счет невзимания налога

Необходимость в лечении чаще возникает у пенсионеров. Поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален.

К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, применяется общий порядок.

Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если после выхода на пенсию продолжается официальная трудодеятельность или имеется доход (со ставкой 13 % НДФЛ), то право на оформления компенсации остается за Вами.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector