Сдача выручки в банк — бухгалтерские проводки

Как сдать остаток денежных средств в банк: порядок оформления

Согласно Порядку ведения кассовых операций, предприятие может хранить с своих кассах наличные деньги только в пределах установленного лимита. Вся остальная сумма выручка должна сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет.

Выручка может сдаваться кассиром предприятия: — в кассу банка (дневная и вечерняя), — в отделение связи для перечисления сумм на расчетный счет, — инкассатору (кассир, осуществляющий сбор и доставку денег в кассы банка).

По дебету счета отражаются суммы денежных средств (переводов) в пути, а по кредиту — суммы зачисленных банком переводов на счет торговой организации.

В бухгалтерском учете предприятия делаются следующие проводки по учету переводов в пути.

Сдача выручки в банк - бухгалтерские проводки

После того, как деньги поступят на счет, организации выдается банковская квитанция. Этот бланк прилагается к РКО.

Проводки бывают двух видов:

  1. При поступлении средств на р/счет в день перевозки – Д 51 К 50.
  2. При зачислении налички на следующую рабочую дату – Д 57 К 50 (в момент передачи средств работнику), Д 51 К 57 (в момент сдачи финансов на счет).

Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью:

  • Д 57 К 50 – согласно РКО и квитанции, заполненной к сумке с наличкой.

По факту зачисления средств на банковский счет составляется запись:

  • Д 51 К 57 – на сумму сданных наличных согласно банковской выписке.

Сумка с наличкой и вложенной ведомостью запечатывается. Затем кассир передает сумку инкассатору совместно с накладной.

Сдача выручки в банк через инкассатора – проводка:

  • Д 57 К 50 на 300 000 руб. – в день передачи налички инкассатору.
  • Д 51 К 57 на 300 000 руб. – в день зачисления средств на р/счет компании.

Затем разберем процедуру передачи наличных из операционной кассы в основную. Несмотря на даты, эти документы актуальны. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера организации и печатью.

Все записи в «Журнале кассира-операциониста» КМ-4 ведет кассир-операционист в хронологическом порядке, построчно, без пробелов, чернилами или шариковой ручкой.

Запись делаются на основании z-отчетов (отчет с гашением), которые снимаются в конце рабочего дня (смены).

Сдача выручки в банк - бухгалтерские проводки

Но в сложных операциях и проводках а не в элементарном. мой план счетов — что хочу то и ворочу, то хоть в сложном, хоть в элементарном. А если банк что то не устроит, то после проверки платежи за обслуживание расчетного счета будет получать другой банк.

Несогласен, 71 именно для расчетов с подотчетными лицами А по-моему, сложное и простое тут не суть.

Не спорю, возможно не прав влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Не спорю, возможно не прав искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов; искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Не спорю, возможно не прав То есть Вы хотите сказать, что денежные средства, которых нет ни в кассе, ни в банке, а есть у подотчетного лица РЕАЛЬНО, нужно отражать как денсредства и это не будет искажением баланса?

Кассовая дисциплина направлена на регулирование порядка приема, хранения и выдачи денег при осуществлении кассовых операций.

Она включает:

  • оформление приходных/расходных документов;
  • соблюдение лимитов по хранению наличности в кассе;
  • соблюдение правил при выдаче денег под отчет персоналу.

Нельзя просто положить деньги в кассу или взять их оттуда. Должны быть оформлены соответствующие документы. Однако для ИП требования кассовой дисциплины немного мягче, чем для организаций. Предпринимателям можно отказаться от установления лимита остатка наличности в кассе. При ЕНВД, ПСН и в некоторых случаях при УСН можно не использовать ККМ.

Сдача выручки в банк - бухгалтерские проводки

При этом предпринимателю нужно установить сумму, которая будет храниться на конец рабочего дня в кассе, и обеспечить их сохранность. В Республике Беларусь лимиты кассы устанавливаются для всех без исключений. Даже для частных нотариусов, работающих на территории РБ.

Цитата (Портал «Налог-Налог» 09.09.2015):Бухгалтерские проводки по кассовым операциямПроводки по кассовым операциям отражают движение наличности (поступление, выдачу денег под отчет, расчеты с сотрудниками по оплате труда) у хозяйственных субъектов.

Рассмотрим, какимипроводками по кассовым операциям оформляются те или иные ситуации.Проводки по учету кассовых операцийКассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Для отражения действий по принятию и выдаче денежных средств оформляются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО).

Дт 50 Кт 50 – перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);Дт 50 Кт 51 – поступление денег из банка;Дт 50 Кт 71 – поступление оставшихся сумм у подотчетников;Дт 50 Кт 73 (76) – прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;

Дт 50 Кт 62 – покупатель рассчитался наличностью;Дт 50 Кт 75 – увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными;Дт 50 Кт 91 – продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.

Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:Дт 51 Кт 50 – поступление денег из кассы на счет в банке;

Дт 70 Кт 50 – работникам выдана зарплата;Дт 73 Кт 50 – займы сотрудникам;Дт 71 Кт 50 – получение денег подотчетниками;Дт 76 Кт 50 – прочие выплаты из кассы;Дт 75 Кт 50 – выплата дохода учредителям;Дт 91 Кт 50 – отражение разниц курсов валют;

Предлагаем ознакомиться:  Протокол собрания учредителей о распределении прибыли образец - Заявление - Каталог образцов

Дт 94 Кт 50 – отражение недостачи в кассе.Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплиныСубъекты хоздеятельности несут ответственность не только за правильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходования наличности.

Кассовые документы

Срок давности нарушения по кассовым операциям невелик и составляет всего лишь 2 месяца. К административной ответственности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст. 15.

Независимо от того, каким способом происходит сдача наличности в банк оформить нужно будет РКО (расходный кассовый ордер), а также сделать запись в кассовой книге. В РКО указывается следующая информация:

  • по строке «Выдать» указывается ФИО сотрудника компании, который собирает и передает инкассаторам денежные средства;
  • по строке «Приложение» указываются даты и номера первичных документов.

Если наличные сотрудник компании сдает сразу в кассу банка, то заполняется объявление на взнос наличными, состоящее из следующих частей: объявления, квитанции и ордера.

Если наличка передается инкассатору, то к их приезду необходимо подготовить деньги, сложить ее в специальную сумму, выданную банком и составить следующие документы:

  • препроводительная ведомость;
  • накладная к сумке;
  • квитанция к сумке.

Ведомость кассир вкладывает с сумку с наличными, которая после этого пломбируется так, чтобы во время транспортировки вскрыть ее незаметно было бы невозможно. Сумка с наличными вместе с накладной передается инкассатору.

Как сдать ИП выручку в банк

Также кассиру нужно будет заполнить явочную карточку, которую ему предъявит инкассатор. Принимая сумму, инкассатор подпишет квитанцию и проставит на ней штамп. После этого квитанция передается кассиру и остается в компании. Указанный порядок действия предусматривается Положением Банка России №318-П.

Кассиру банка предстоит сверить сумму денег, переданную ему с той, что указана в объявлении. Если все верно, то он подписывает все документы, а сотруднику компании отдает квитанцию сотруднику компании.

Если же суммы будут разными, то объявление на взнос наличных нужно будет оформить заново. Ошибочный документ кассир банка должен будет перечеркнуть и на обороте указать действительную сумму и свою подпись.

  • акт вскрытия сумки и пересчета наличности;
  • ордер по передаче ценностей;
  • справку о приеме денежных знаков на экспертизу.

Если в результате проведенной экспертизы выяснится, что купюра на самом деле является фальшивой, то компании будет выдан акт экспертизы.

О видах расчетов

Предприниматели ведут расчеты, связанные со своей деятельностью, в двух формах – наличная/безналичная. Безналичная форма расчета позволяет производить оплату посредством использования расчетного счета в банке. Предприниматели часто используют возможности интернет-банкинга.

Обязательства ИП

Обязан ли ИП сдавать выручку в банк? Делать это нужно не всегда. Деньги передаются в финансово-кредитное учреждение только при наличии расчетного счета. Однако по закону предприниматель может не открывать расчетный счет, например, если стоимость одной сделки не превышает 100 тыс. руб.

Наличная форма расчета связана с непосредственным использованием денежных средств. Чтобы вести расчет в наличной/безналичной форме нужно соблюдать правила кассовой дисциплины. Нарушение установленного порядка грозит административной ответственностью.

Караул! Фальшивки в кассе

Но фактически она присутствует.

А теперь рассмотрим, за счет каких источников можно покрыть недостачу. В этом случае недостача списывается за счет собственных средств предприятия: Дебет 91-2 Кредит 94 2000 руб.

— списана недостача за счет собственных средств организации. Но ситуация меняется, если рабочее место кассира было снабжено устройством, которое устанавливает подлинность купюр.

То есть фальшивые деньги можно было выявить посредством применения этого оборудования.

Значит, вина кассира налицо.

Их форма 0402303 принята Положением 318-П.

В документе фиксируют номера порожних сумок, данные компании (название, адрес, телефон), график работы, время заезда и т.

д. В зависимости от объема наличности определяется, сколько сумок потребуется инкассаторам. Каждая из них имеет индивидуальный номер. Периодичность заездов определяется по согласованию руководителей инкассаторской службы и организации.

Накануне выезда инкассаторы получают: По приезде в компанию приемщик денег показывает кассиру: Кассир показывает образец пломбы, передает опломбированную сумку с деньгами, накладную и квитанцию к ней.

Суммы в документах и в сумке должны совпадать.

  1. равенство сумм в бумагах;
  2. совпадает ли номер на сумке со вписанным в карточку.
  3. соответствие пломбы на сумке шаблону;
  4. правильно ли оформляется сопроводительная документация;

При ошибке в явочной форме исправление может делать только кассир.

Явочную карточку,накладную и сумку с деньгами и препроводительной ведомостью инкассатор забирает с собой. Если инкассатор приехал за наличными, а кассир отказывается ему выдать наличные, в явочной карточке он обязан написать об отказе и его причине и заверить запись своей подписью.

У кассира после сдачи наличных в инкассацию остается квитанция к сумке , на основании нее составляется РКО. Банк России в Письме ЦБ РФ от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065 разъяснил, как заполнить РКО на инкассируемую сумму наличных:

  1. В строке «Выдать» — указывается ФИО кассира, сформировавшего и передавшего инкассатору сумку с наличными.
  2. В строке «Приложение» указываются реквизиты первичного документа (дата и номер) — квитанции к сумке.

Инкассатор не подписывает РКО, его данные не указываются в ордере.

В кассу могут осуществляться следующие поступления: Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.

Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели: Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер. Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге. Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50.

Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах.

Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах. ООО «Бонус» осуществляет выплату сотрудникам заработной платы через кассу.

Предлагаем ознакомиться:  Приобритение квартиры ребенку инвалиду

Сумма, подлежащая выдаче, составляет 964 000 руб.

Если компания привлекает для перевозки средств инкассаторские службы, такая операция отражается в учете особенным образом. В соответствии с п.п. 2.4, 9.6, 9.7 Положения ЦБ РФ № 318-П от 24.04.2008 г. ответственный кассир организации передает инкассатору деньги в сумке с приложением обязательных документов.

Предположим, торговая фирма 2 апреля реализовала продукцию на сумму 315 000 руб. Кассовый лимит установлен в 15 000 руб., сдать в банк нужно 300 000 руб. Для этого кассир подготовила сумку с наличностью, заполнила сопроводительные документы по общему регламенту.

В РКО на 300 000 руб. по строке «Выдать» указывается ФИО передающего средства кассира, по строке «Приложение» – данные квитанции. Такие рекомендации ЦБ содержатся в Письме № 29-1-1-ОЭ/4065 от 16.10.15 г.

Сумка с наличкой и вложенной ведомостью запечатывается. Затем кассир передает сумку инкассатору совместно с накладной. Квитанция, подписанная инкассатором, и РКО остаются в организации.

Соответственно, сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью всегда через сч. 57, а при перевозке средств сотрудником компании может быть использована и проводка Д 51 К 50. Но только в том случае, если зачисление налички на счет выполнено банком в тот же день.

Как сдать остаток денежных средств в банк

В расходном кассовом ордере, в частности, укажите:

  1. в строке «Выдать» – фамилию, имя, отчество работника организации, который собрал и передал инкассаторам банка сумку с наличностью;
  1. в строке «Приложение» – прилагаемые первичные документы, их номера и даты составления.

Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 4.6, пункта 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У и разъяснен в письме Банка России от 16 октября 2015 г.

Далеко не все понимают, зачем нужно ИП сдавать выручку в банк. Такой порядок закреплен Указанием Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У и связан с обеспечением финансовой безопасности. Установление кассовых лимитов для организаций также позволяет государству контролировать движение денег на территории страны.

Предприниматели, которые не открыли расчетный счет и не используют кассовые аппараты (часто работающие с УСН при едином налоге), могут не придерживаться правил лимитирования. Остальные хозяйствующие субъекты обязаны устанавливать лимиты. Иначе предпринимателям грозит административная или уголовная ответственность.

При этом есть исключения, когда лимит денег в кассе может быть превышен без привлечения к ответственности:

  • если выпал праздничный или выходной день, но предприятие работает;
  • во время установленных законом выплат (зарплата, стипендия).

Если с вопросом должны ли ИП сдавать выручку в банк все ясно, то с тем, как это сделать возникают затруднения. Как сдать ИП выручку в банк? Деньги передаются в тот банк, где открыт расчетный счет предпринимателя. Привезти выручку можно самому или с помощью инкассаторов.

При самостоятельной передаче денег работнику предприятия нужно подготовить объявление на взнос наличными.

Заняться этим вопросом могут также сотрудники банка по соответствующему поручению ИП. Инкассация денег представляет собой сбор средств у предпринимателей для их дальнейшей передачи в банк.

Преимущества инкассации через специализированные учреждения:

  1. Отсутствует риск случайной утраты денег или их хищения.
  2. При превышении остатка средств не нужно бросать свои дела, чтобы немедленно отвезти деньги в банк.
  3. Если возникло превышение лимита по остатку, а инкассаторы не успели вовремя вывезти и сдать деньги, то ответственность несет организация, которая оказывает услуги по инкассации.

Единственный минус привлечения сторонних организаций – дополнительные расходы, связанные с оплатой услуг инкассаторов. Поэтому как сдавать выручку ИП решает самостоятельно.

В письме ФНС ЕД-4-2/13338 детально описан порядок привлечения предпринимателя к ответственности за нарушение кассовой дисциплины. Основные причины:

  • расчет наличными сверх определенного лимита;
  • расходу наличных средств для нецелевых нужд;
  • превышение кассового лимита;
  • неоприходование наличной выручки. Сюда ФНС относит неправильное ведение кассовых книг и других документов предпринимателями.

За нарушение в сфере кассовой дисциплины установлена следующая ответственность:

  • возложение штрафа на предприятие – 40–50 тыс. руб.;
  • возложение штрафа на должностное лицо предприятия – 4–5 тыс. руб. (ст.15.1 КоАП РФ).

Документальное оформление кассовых операций

Оба наказания могут быть применены одновременно. Контрольные полномочия в сфере кассовой дисциплины возложены на налоговые органы. Привлечь к ответственности за допущенное нарушение можно только в течение двух месяцев с момента его совершения. После истечения этого срока привлечь предпринимателя к юридической ответственности нельзя.

Если предприниматель сдает деньги в кассу банка самостоятельно то ему потребуется заполнить РКО, сделать запись в кассовой книге и заполнить объявление на взнос наличными. Если предприниматель не соблюдает подобный порядок действий, то данная операция не будет считаться сдачей остатка наличных на расчетный счет.

При всем при этом также следует иметь ввиду, что предприниматели могут использовать денежные средства на личные нужды, которые не связаны с его коммерческой деятельностью.Поэтому он может забирать из кассы всю свою наличку и ограничений в этом случае нет, а также сдать ее в банк.

Таким образом, ответственности за нарушение порядка использования наличных для предпринимателя не предусмотрено. Главное, чтобы в кассе не оставалась наличка сверх лимита, а выдача денег из кассы оформлялась РКО, в котором указано, что деньги предпринимателю выданы на его личные нужды.

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Способы сдачи наличности в банк

Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

  • самостоятельно в операционную кассу банка;
  • через организацию, входящую в систему Банка России (например, инкассаторскую службу).

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.

Предлагаем ознакомиться:  Выдача нотариусом свидетельства о праве на наследство

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Документальное оформление сдачи наличности

Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 4.6, пункта 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и разъяснен в письме Банка России от 16 октября 2015 г. № 29-1-1-ОЭ/4065.

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

  • препроводительную ведомость;

Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму.

При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

  • акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;
  • ордер по передаче ценностей;
  • справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Бухучет: сдача в банк выручки

Дебет 51 Кредит 50

– сданы в банк денежные средства.

Дебет 57 Кредит 50

Дебет 51 Кредит 57

– зачислены деньги на расчетный счет.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 50, 51, 57).

Бухучет: фальшивые купюры

Если при сдаче наличности в банк обнаружилась фальшивая купюра, то на счете 51 «Расчетный счет» нужно отразить не всю сумму выручки, переданной в банк, а только ее часть – за вычетом нарицательной стоимости сомнительной купюры.

Дебет 94 Кредит 57

– отражена недостача в размере нарицательной стоимости фальшивой купюры.

Дебет 73 Кредит 94

– отнесена недостача на кассира;

Дебет 70 (50) Кредит 73

– возмещена кассиром недостача.

Дебет 91-2 Кредит 94

– списана недостача за счет собственных средств организации.

Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка — одинаковый.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 57, 73, 94).

Дебет 91-2 Кредит 60

– отражены расходы по оплате услуг инкассации;

Дебет 19 Кредит 60

– отражена сумма НДС по услугам инкассации.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 91-2).

При расчете налога на прибыль стоимость услуг по инкассации включите в состав внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Суммы недостачи (фальшивых купюр) при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 49 ст. 270 НК РФ). Поскольку в бухучете такие расходы включаются в состав прочих, у организации возникнет постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02).

НДС по услугам инкассации примите к вычету при соблюдении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на инкассацию уменьшают налоговую базу в составе расходов, связанных с оплатой услуг банка (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Суммы недостачи, возникшие в результате обнаружения фальшивых купюр, не учитываются при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.16, ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Такие расходы не являются экономически обоснованными.

Как сдать остаток денежных средств в банк: порядок оформления

Д57 К50 – денежные средства сданы в банк.

Д51 К57 – денежные средства зачислены на расчетный счет компании.

В случае, если наличные в банк сдаются с помощью инкассаторов, проводки будут такими же.

Д94 К57 – отражена недостача наличной выручки.

Д73 К94 – недостача отнесена на кассира;

Д70(50) К73 – кассир возместил недостачу.

Д91-2 К94 – за счет собственных денежных средств компании списана недостача.

Д 91-2 К60 – отражение расходов по оплате услуг инкассации.

Организации, которые находятся на упрощенке и со своих доходов уплачивают единый налог не могут уменьшить его на сумму расходов на инкассацию. Это связано с тем, что при налогообложении УСН (доходы) никакие расходы не учитываются.

Если компания находится на УСН (доходы минус расходы), то затраты на инкассацию можно учесть при расчете единого налога. То есть расходы по оплате услуг банка уменьшают налоговую базу.

Лимит кассы

Согласно Указаниям ЦБ РФ хозяйствующий субъект должен рассчитать лимит денег, которые имеются в кассе.

Для этого используются следующие величины:

  • объем поступлений наличности от коммерческой деятельности;
  • расчетный период, в который ИП получает средства от реализации товаров и услуг.
  • период между моментами сдачи средств в банк.

Последний показатель рассчитывается исходя из таких критериев, как рабочий режим, сезонность. Максимальный срок – 7 дней.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector