Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Страховые взносы — что это такое и кто должен их уплачивать?

За каждого работника, осуществляющего трудовую деятельность, работодатель должен платить страховые взносы. Такие же взносы должен платить и предприниматель, работающий индивидуально (без привлечения помощников), хотя в этом случае ему придется делать это только за себя.

Страховые взносы, уплаченные работодателем, позволяют сформировать денежные фонды, средства из которых направляются на обеспечение определенных социальных нужд. Так, за счет пенсионных взносов выплачиваются пенсии нетрудоспособным гражданам, а за счет взносов на соцстрахование — пособия гражданам, временно утратившим свою трудоспособность (например, при рождении ребенка или возникновении заболевания).

Страховые взносы на медицинское обслуживание формируют финансовый запас, обеспечивающий финансирование учреждений здравоохранения. Это позволяет любому человеку, имеющему полис ОМС, совершенно бесплатно получить медицинскую помощь в государственной поликлинике или больнице в любом городе страны.

Своевременное исполнение страхователями своих обязанностей по уплате взносов является залогом пополняемости фондов, позволяющих обеспечить населению достойную социальную защиту. Именно поэтому законодатели приняли решение о необходимости ужесточения наказания, налагаемого на страхователей за уклонение от обязанности по уплате взносов.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Большинству граждан Российской Федерации приходится сталкиваться со страховыми полисами и, как следствие, обязательными взносами. А значит необходимо вооружиться всеми доступными знаниями.

Например — какая ответственность может наступить для человека, если он не будет уплачивать страховые взносы? Особенно важно это стало в последнее время, когда были внесены изменения в законодательство и, в частности, в Уголовный Кодекс Российской Федерации.

Теперь за неуплату страховых взносов можно попасть под серьезную ответственность.

1. Основные изменения в законодательстве 2. Ответственность за неуплату страховых взносов 3. Особенности уголовной ответственности за невыплату страховых взносов

Первое, с чем нужно разобраться — те изменения, которые были внесены в законодательство и привели к тому, что теперь для тех, кто уклоняется от выплаты страховых взносов, может наступить уголовная ответственность.

  • Федеральный закон №272-ФЗ.
  • Федеральный закон №250-ФЗ.

Подписанные законы вступили в силу 10 августа.

В чем выражаются изменения, внесенные новыми законами? Они устанавливают поправки, действующие на Уголовный Кодекс Российской Федерации, Уголовно Процессуальный Кодекс и в Закон «О полиции». Все внесенные изменения направлены на то, чтобы ужесточить ответственность для тех людей, которые будут уклоняться от уплаты обязательных страховых взносов в такие внебюджетные фонды, как ПФ и ФСС.

Какая основная причина, которая подтолкнула правительство к введению подобных изменений? После того, как в 2010 году отменили единый социальный налог, взносы во внебюджетные фонды вышли из сферы ответственности 198 и 199 статьи УК РФ.

А после того, как в 2017 году основная часть страховых взносов попала под управление налоговых службы, Правительство Российской Федерации приняло решение окончательно приравнять эти выплаты к налогам.

А значит появилась необходимость ужесточить ответственность для людей, которые уклоняются от выплаты обязательных взносов во внебюджетные фонды. Это последний шаг в приравнивании подобных выплат к налоговым поступлениям.

Важный факт

Это факт, что все социальные взносы, которые контролируются налоговыми службами, теперь практически приравниваются к обязательным налоговым выплатам. И за уклонение от них можно подвергнуться наказанию в соответствии с УК РФ. Но в эту же категорию попадают взносы «из-за травматизма», хотя они всё ещё контролируются ФСС.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Учитывая внесенные изменения, теперь за уклонение от уплаты страховых взносов будут наказывать точно также, как и за неуплату налоговых выплат. Об этом говорится в поправках, которые были внесены в статьи 198 и 199 УК РФ. Сами меры наказания остаются точно такими же, как и за неуплату налогов:

  • Лишение человека его дохода за несколько лет.
  • Отправка на принудительные работы.
  • Тюремное заключение.

Но стоит помнить, что не любая неуплата страховых взносов будет караться по Уголовному Кодексу Российской Федерации. В основном это будет касаться только тех недоимок, которые можно охарактеризовать как крупные.

Теперь необходимо разобраться со следующим вопросом — что именно законодательство подразумевает под термином «уклонение» от уплаты? Это умышленное деяние, направленное на то, чтобы не выплачивать полагающиеся страховые взносы.

Если составить список вещей, которые государство рассматривает как уклонение, то получится:

  • Умышленное уменьшение базы.
  • Неправильный расчет суммы обязательных страховых выплат, совершенный умышленно.
  • Гражданин или организация отказалась предоставлять расчет по обязательным, страховым взносам. Также уклонением будет считаться непредставление других обязательных документов.
  • Гражданин или организация записала в эти документы информацию, которая является ложной. Особенно, если это сделано умышленно.

Как государство будет определять, какие недоимки стоит считать крупными и особо крупными? Об этом говорится в поправках, которые были внесены в действующее законодательство.

Для физических лиц недоимка будет считаться крупной в том случае, если выплаты не совершались последние 3 года и достигли 900 тысяч рублей.

Но в том случае, если это больше, чем 10% от суммы, которую предстоит выплатить.

Если эти условия не выполняются, то крупной будет считаться недоимка, которая достигла размера в 2.7 миллионов рублей. Для того, чтобы исполнительные органы охарактеризовали неуплату как особо крупную, необходимо задолжать соответствующим внебюджетным фондам больше 4.5 миллионов рублей.

Для организаций крупной будет недоимка, сумма которой достигла размера в 5 миллионов рублей и превысила 25% от всей суммы, подлежащей выплате.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Если эти условия не выполняются, то уклонение будет особо крупным, если организация в общем не выплатила больше 15 миллионов рублей.

Для того, чтобы исполнительные органы признали такую неуплаты особо крупной, необходимо, чтобы предприятие задолжало внебюджетным фондам 15 миллионов рублей.

Обратите внимание

Можно ли избежать наказания по УК РФ, если сумма долга достигла обозначенных размеров? Да, можно, если:

  • Руководство полностью покрыло все образовавшиеся задолженности.
  • Предприятие полностью выплатило насчитанную за пропущенное время пеню.
  • Были выплачены указанные в законодательстве штрафы.

Сразу после того, как все эти действия были сделаны, можно обращаться в налоговую службу для того, чтобы они не открывали уголовное дело. И лучше принести вместе с собой все бумаги, подтверждавшие описанные выше пункты.

(173 голос., 4,51 из 5)Загрузка…

Неуплата страховых взносов — нарушение, за которое предусмотрена налоговая и уголовная ответственность. В статье расскажем, какие именно санкции грозят индивидуальным предпринимателям, должностным лицам и организациям за отказ платить обязательные платежи на социальное страхование, и в каком случае можно избежать наказания.

С 2017 года страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование регулируются нормами Налогового кодекса РФ. Для взносов на травматизм существует отдельный нормативный документ — Федеральный закон от 24.07.

1998 № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”, однако общий порядок привлечения к ответственности в случае неуплаты отчислений на страхование одинаковый.

Законодательством предусмотрены 2 вида ответственности: налоговая и уголовная.

Привлечь к налоговой ответственности могут плательщика взносов (ИП или организацию) за неуплату или неполную уплату положенной суммы (ст. 122 НК РФ). Штраф составит от 20 до 40 процентов неперечисленной в бюджет выплаты, если правонарушение стало причиной:

  • занижения базы для начисления сумм (за исключением ситуаций, когда занижение произошло вследствие невключения прибыли контролируемой иностранной компании либо в результате неприменения положений о контролируемых сделках);
  • неправильного исчисления суммы к уплате;
  • иных действий либо бездействия.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов наступает при наличии одновременно двух обстоятельств (ст. 199 УК РФ). Первое — страхователь уклоняется от уплаты.

Второе — сумма, не поступившая в бюджет, крупная — долг за три года превышает 5–15 млн рублей (более 25 % от общей суммы), очень крупная — не выплачено 15–45 млн рублей (более половины общей суммы, подлежащей уплате за последний 3 года).

В зависимости от размера ущерба госказне санкции могут быть следующими:

  • если долг от 5 до 15 млн рублей:
    • штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы осужденного за 1-2 года;
    • принудительные работы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
    • арест на срок до полугода;
    • лишение свободы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • если долг превышает 15 млн рублей либо правонарушение совершено группой лиц по предварительной договоренности:
    • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за 1-3 года;
    • принудительные работы на срок до 5 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового;
    • лишение свободы на срок до 6 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового.

Отметим, что за неуплату взносов на травматизм в УК РФ предусмотрена отдельная статья — 199.4. Какие составы нарушений и меры наказания для страхователей в ней содержатся, удобно изучить по таблице ниже.

Неуплата взносов в крупном размере (от 2 до 6 млн рублей за последние три года) Неуплата взносов в особо крупном размере (от 10 до 30 млн рублей за последние 3 года) либо по предварительному сговору
  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 1 года с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • лишение свободы на срок до 1 года.
  • штраф от 300 000 до 500 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 4 лет с возможным запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на тот же срок или без такового;
  • лишение свободы на срок до 4 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

В законодательстве четко прописано, какие меры наказания могут назначить за неуплату страховых взносов. Здесь же упоминается, что плательщиков освобождают от уголовной ответственности, если они впервые допустили нарушения и полностью расплатились, в том числе уплатили пени и выписанные на основании НК РФ штрафы.

Ответственность за неуплату взносов для юрлиц

Статья 198 УК РФ помимо уклонения обычных физлиц от уплаты налогов и сборов теперь регулирует и уклонение от перечисления страховых взносов в качестве плательщиков. К этой категории лиц отнесены:

  1. Предприниматели.
  2. Граждане, которые выплачивают доход другим физлицам.
Предлагаем ознакомиться:  Виды психотропных веществ их назначение и ответственность за употребление и распространение

За что накажут

Само уклонение может выражаться:

  • в несдаче расчета по взносам или иных обязательных документов;
  • включении в расчет или такие документы заранее неверных данных.

Накажут только за уклонение в крупном размере. Причём в расчёт берут одновременно общую сумму налогов, сборов и страховых взносов в ФНС:

  • за 3 финансовых года подряд – от 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 10% подлежащих уплате;
  • сумма – от 2 700 000 рублей.

Особо крупный размер для статьи 198 УК РФ – это:

  • за 3 финансовых года подряд от 4 500 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 20% подлежащих уплате;
  • сумма – от 13 500 000 рублей.

ВНИМАНИЕ

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Уголовной санкции не будет, если виновное лицо (п. 3 ст. 198 УК РФ):

  • впервые совершило такое деяние;
  • целиком покрыло задолженность по взносам;
  • полностью уплатило пени;
  • выплатило штраф.

Виды и размеры наказания по ст. 198 УК РФ остались прежние.

Однако в прошлом году до законопроекта, который вводит уголовную ответственность для неплательщиков страховых взносов, руки у депутатов так и не дошли. Но это не отменяет факта того, что правительственный законопроект никуда не делся, и в 2017 году уголовная ответственность по неуплате страховых взносов может быть все-таки введена.

Новые, пока не принятые статьи УК РФ, содержат следующие виды наказаний для проштрафившихся предпринимателей и организаций:

  1. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов ИП или уклонение от уплаты в крупном размере, предполагает штраф до 200 тыс. руб. либо размер зарплаты или иного дохода ИП за период до двух лет. Возможна замена наказания на обязательные работы до 360 часов. Если уклонение от уплаты страховых взносов посчитали особо крупным, штраф вырастет до 300 тыс., либо он составит размер дохода до 3 лет, либо принудительные работу до года. При этом крупным размером считается сумма взносов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 600 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм в совокупности, либо превышающая 1,8 млн рублей. Особо крупным – если в пределах 3 лет подряд взносы составят более 3 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате средств в совокупности, либо превышающая 9 млн рублей.

    Однако «уголовки» не будет, если нарушение совершено впервые, а нарушитель уплатил все недоимки и штрафы.

  2. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов организаций может составить от 100 до 300 тыс., либо зарплату (доход) осужденного от года до 2 лет, либо принудительные работы до года с невозможностью занимать руководящие должности до 3 лет. В случае организаций может грозить и заключение до года. При особо крупном размере неуплаты наказание будет более суровым, вплоть до лишения свободы на срок до 4 лет.

Однако пока проект «заморожен», и в текущем времени ИП и предприятиям грозит лишь административная и налоговая ответственность. Нельзя забывать и о том, что при неуплате страховых взносов в меньшем размере, чем указано в проекте, уголовной ответственности не будет, даже если законопроект будет принят.

С 2017 года в сфере страховых взносов многое изменилось. В первую очередь, изменился администратор платежа, соответственно и штрафы теперь уплачиваются ИФНС и по новым КБК.

За неуплату страховых взносов предусмотрена следующая ответственность:

  • Налоговая – в случаях, когда к неверному расчету суммы (уменьшению) или неуплате страховых взносов привела ошибка, допущенная предпринимателем или организацией, инспекция может привлечь к ответственности;
  • Административная ответственность за неуплату страховых взносов применяется (при наличии оснований) в отношении должностных лиц компании в случае, когда сумма взносов была занижена или не уплачена из-за грубых ошибок в бухучете, в том числе отчетности.

Если по какой-либо причине предприниматель не уплатил страховые взносы или уплатил сумму менее положенной, то штраф может составить:

  • 20% от суммы страховых взносов, которая была не уплачена, если допущенное правонарушение было совершено неумышленно;
  • 40% от суммы страховых взносов, которая была не уплачена в случае, если правонарушение было совершено предпринимателем умышленно.

При этом сам факт уплаты взносов не вовремя не является правонарушением. Указанные выше меры ответственности за неуплату страховых взносов применяются в случае, когда неверный расчет взносов или их неуплата были выявлены налоговой инспекцией при проведении налоговой проверки.

В случае, если страховые взносы были не уплачены или неверно рассчитаны по причине грубых нарушений в ведении бухучета, в том числе отчетности, то на руководителя или должностных лиц организации по решению суда может быть наложен штраф в размере от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб.

В августе предприниматели были напуганы возможностью уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. 10 августа 2017 года вступили в силу поправки в УК РФ, установившие такое наказание. Рассказываем, на кого и при каких условиях распространяется уголовная ответственность, и спешим успокоить – посадят не всех.

Поправки в законодательство были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Закон распространил действие статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) на плательщиков страховых взносов, а также дополнил УК РФ новыми статьями – 199.3 и 199.

4, которые устанавливают уголовную ответственность за неуплату страховых взносов на травматизм.

Уголовная ответственность распространяется далеко не на все случаи неуплаты страховых взносов. Чтобы неуплата взносов явилась основанием для уголовного преследования, необходимо, чтобы страхователь и его поведение (в данном случае – уклонение от уплаты взносов) соответствовали ряду обязательных признаков.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 

1. 10.08.2017 вступили в силу поправки в УК РФ, устанавливающие уголовную ответственность за неуплату страховых взносов.

2. Уклонение организации от уплаты взносов в крупном (более 15 млн руб.) и особо крупном (более 45 млн руб.) размерах наказывается штрафом до 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет.

3. ИП за уклонение от уплаты взносов в крупном (более 2 млн 700 тысяч руб.) и особо крупном (более 13 млн 500 тысяч руб.) накажут штрафом в размере до 500 тысяч рублей либо лишением свободы на срок до 3 лет.

4. Ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов.

6. Штраф и лишение свободы полагаются и за сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов.

Самые строгие меры уголовной ответственности за неуплату взносов закон установил для организаций. 

Неуплата взносов в крупном размере наказывается штрафом до 300 000 рублей, либо принудительными работами виновного лица на срок до 2 лет, либо лишением его свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Совершение этого деяния в особо крупном размере или по предварительному сговору повлечет штраф до 500 000 рублей, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за 3 финансовых года подряд более 5 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 15 млн рублей.

Особо крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму, составляющую за 3 финансовых года подряд более 15 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 45 млн рублей.

Обратите внимание, что ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов. 

Ключевую роль здесь играют такие факты, как непредставление единого расчета по взносам, а также включение в такой расчет заведомо ложных сведений, которые повлекли занижение базы по взносам.

За такие нарушения законодательством предусмотрены другие наказания – штрафы и пени на сумму недоимки.

Для наступления уголовной ответственности не обязательно, чтобы размер долга организации конкретно по страховым взносам превышал 15 или 45 млн рублей. Правоохранители будут исходить из совокупной величины задолженности перед бюджетом.

То есть, будут учитывать долги как по взносам, так и по налогам. К примеру, если долг организации по страховым взносам составит 2,5 млн, а долг по налогам – 13 млн, виновных лиц привлекут к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Угнали машину при полном КАСКО, а страховая отказывается платит

Но при повторном совершении преступления уголовная ответственность наступит в любом случае.

За совершение этого преступления предусматривается наказание в виде штрафа в размере до 500 000 рублей, либо лишения свободы на срок до трех лет.

Сокрытие денег и имущества в особо крупном размере повлечет ответственность в виде штрафа до 2 млн рублей, либо лишения свободы на срок до 7 лет с лишением права заниматься занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

  1. Умышленное искажение размера базы, используемой для определения суммы платежа.
  2. Иные действия, ведущие к неверному определению размера задолженности и ее уменьшению.
  3. Непредставление документов, содержащих расчет взносов, или умышленное изменение включенных в них сведений.

Однако в прошлом году до законопроекта, который вводит уголовную ответственность для неплательщиков страховых взносов, руки у депутатов так и не дошли.

Штраф за неуплату страховых взносов

Поправки, внесенные в УК РФ, установили штрафы, сумма которых зависит от разных факторов:

  • вида взноса (на формирование фонда для выплаты компенсаций лицам, получившим производственные травмы, или иные источники социального и пенсионного финансирования);
  • размера недоимки;
  • категории страхователя (юридическое лицо или физическое).
  • Организации и предприятия, находящиеся, как на частном, так и на государственном финансировании;
  • Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • ИП, оказывающие различные виды юридических услуг в частном порядке (нотариусы и адвокаты);
  • Самозанятое население (при занятии трудовой деятельностью, без выплаты вознаграждения другим лицам).

Законом предусматривается два варианта уплаты пенсионных взносов:

  1. единовременная выплата в виде фиксированной суммы один раз в год;
  2. ежемесячные выплаты, размер которых исчисляется в установленных процентах от суммы полученного вознаграждения.

Штрафные санкции

При не соблюдении сроков выплаты пенсионных взносов, установленных Законом РФ №212-ФЗ (ст. 16, п.2), на ИП, юридическое лицо и прочие провинившиеся организации налагается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФ, и начисляются пени за каждый просроченный день.

  • При выборе единовременной формы уплаты фиксированной суммы пенсионного взноса, срок перечисления — до 31 декабря текущего года.
  • Лица, которые выбрали ежемесячную схему уплаты пенсионных взносов, обязаны внести необходимую сумму до 15 числа каждого следующего календарного месяца, за фактически отработанным месяцем с начислением заработной платы и соответственно обязательного пенсионного платежа.

Фиксированные выплаты в ПФ по единовременной схеме (за год) должны быть выплачены в строго установленный срок, независимо от полученного предприятием дохода в текущем году. Они должны быть перечислены, даже если предприятие сработало с убытком.

Штрафные санкции налагаются согласно закону Российской федерации «О страховых взносах в ПФ» за № 212-ФЗ, принятого 24 июля 2009 года, статья 47. Сумма штрафа в 2014 году остается на уровне прошлых лет. Она исчисляется следующим образом.

  1. В случае если предприниматель (организация и т.д.) занизил сумму для перечисления выплат (искажение данных, повлекших недоимку пенсионных сборов) и своевременно не перечислил их на счет пенсионного фонда, размер штрафа за неуплату пенсионных взносов в ПФР составит 20% от размера невыплаченной суммы.
  2. В случае если проверяющие службы Пенсионного фонда сочтут, что ИП преднамеренно отказывался перечислять фиксированные суммы, и умышленно искажал данные для начисления выплат, то штраф будет увеличен в два раза и составит 40% от неуплаченной суммы.
  3. Если платеж просрочен, но при этом все сведения о начислении пенсионных выплат указаны без искажения данных (снижение размеров вознаграждений и т.д.), то плательщику начисляются только пени, без наложения штрафа.

Прежде чем, предъявить к плательщику штрафные санкции, необходимо доказать, что он совершил правонарушение. Для этого Пенсионным фондом проводятся специальные санкционированные проверки, во время которых устанавливается достоверность предоставленных данных о стаже работающих, размерах их вознаграждений и т.п.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Если при этом установлено, что работодатель своевременно не сообщил сведения, оказывающие влияние на размер выплат, и это привело к недоимкам, то с него взыскивается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФР в размере одной тысячи рублей.

При повторении этого нарушения в течение текущего года, размер штрафа увеличивается в пять раз.

Порядок взыскания штрафа

При отказе выплатить указанные суммы в добровольном порядке, Пенсионный фонд имеет право в принудительном порядке взыскать их с расчетного банковского счета предприятия (ИП). Для этого, после проведенной проверки, в трехмесячный срок с момента установления факта задолженности, плательщику предъявляется «Требование» о ее ликвидации. В нем обязательно должно быть указано следующее:

  1. Конкретная дата (срок) погашения задолженности, по истечению которой меры воздействия к неплательщику будут ужесточены.
  2. Полная сумма необходимой выплаты.
  3. Меры, которые будут предприняты при неисполнении данного «Требования».

При невыполнении «Требования» Пенсионный фонд имеет право обратиться в банк с запросом о взыскании искомой суммы с расчетного счета плательщика. Данный запрос должен быть сделан в течение двух месяцев после истечения установленной в «Требованиях» даты выплаты.

Санкции, определённые за неуплату страховых взносов

Причина наложения взысканий Размер взысканий Нормативный акт
Неумышленная неуплата в результате занижения базы исчисления страховых взносов, неверного исчисления страховых взносов. Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страхового взноса п.1 ст.122 НК РФ
Умышленная неуплата в результате занижения базы исчисления страховых взносов, неверного исчисления страховых взносов. Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страхового взноса п.3 ст.122 НК РФ
Непредставление в установленный срок расчёта по страховым взносам Штраф в размере 5 процентов не уплаченной суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. ст.122 НК РФ

Ответственность за неуплату взносов для юрлиц

Наказание за нарушение законодательства, совершенное в особо крупном размере (в том числе группой лиц) определяет ч. 2 ст. 199 УК РФ. Нарушителям придется выплатить штраф в размере от 200 до 500 тыс. руб.

или передать государству эквивалент своего дохода, полученного за период времени от 1 года до 3 лет. Кроме того, возможно привлечение к принудительным работам (не более чем на 5 лет), или лишение свободы (не более чем на 6 лет).

Стоит помнить, что размер задолженности, позволяющий присвоить статус крупной или особо крупной, зависит от того, к какой категории относится страхователь и перед каким контролирующим органом у него сформировалась задолженность.

В ч. 2 ст. 199.4 УК РФ установлен перечень санкций, применяемых в отношении руководителей юридических лиц, допустивших неуплату взносов в особо крупном размере. Такие страхователи могут быть оштрафованы на сумму, варьирующуюся в пределах от 300 до 500 тыс. руб.

, или эквивалентную размеру заработка за период от 1 года до 3 лет. Нарушитель может быть привлечен к принудительным работам длительностью до 4 лет с запретом на работу в определенной сфере на этот же срок или лишен свободы на срок до 4 лет.

Изменение ответственности за неуплату страховых взносов

Сегодня вы узнаете:

  1. Есть ли уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
  2. Сколько составляют пени и штрафы.
  3. Кто понесёт ответственность.
  4. Как взыскиваются страховые платежи.

Компании и ИП оплачивают страховые платежи в обязательном порядке за трудоустроенных работников. Если индивидуальный предприниматель не имеет в штате сотрудников, то он должен вносить платежи в страховые фонды за себя.

Законом предусмотрен день, позже которого оплата допускается только с начислением пени.

До 15 числа каждого месяца, идущего за отчётным, работодатель вносит обязательные платежи. Если 15-е число месяца является выходным или праздничным днём, то оплату необходимо осуществить в следующий рабочий день.

Такие правила диктует Налоговый Кодекс. Также важно помнить, что с 2017 года произошли изменения в нормативных актах. Теперь средства перечисляются в ФНС по новым КБК.

Если ИП не имеет наёмных работников, то платежи за себя ему необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.

При годовом доходе свыше 300 000 рублей страховые взносы ИП с разницы между полученным доходом и 300 000 рублей оплачиваются до 1июля года, идущего за текущим. Срок был изменен законом №335-ФЗ от 27.11.2017 г. Соответствующие поправки внесены в п.2 абз.2 ст. 432 НК и касаются периода, начиная с 2017 года.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Если же день оплаты – это нерабочий или праздник, то крайний срок платежа переходит на следующую рабочую дату.

За неуплату страховых платежей законодательными актами предусмотрены такие санкции:

  • Пени за каждый день неуплаты в величине 1/300 ставки рефинансирования, если просрочка составляет 30 календарных дней и 1/150 ставки рефинансирования,  начиная с 31 дня неуплаты налога.
  • Штраф за неуплату 20% от суммы долга, если нарушение законодательства не было спланировано (к примеру, допущена ошибка в расчетах налога).
  • Штраф 40% от задолженности по взносам, если неуплата носит умышленный характер (к примеру, вы специально не оплачиваете платежи или занижаете страховой тариф).

Стоит отметить, что выше перечисленные меры принимаются по отношению к следующим правонарушениям, связанных с неуплатой взносов:

  • Отсутствия оплаты;
  • Несоблюдения срока платежа;
  • Оплаты в частичном размере;
  • Неправильного начисления платежа (к примеру, вы ошиблись в какой-то цифре);
  • Занижения основы для расчёта взносов.

Установлена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов федеральным законом «О внесении изменений…» от 29.07.2017 № 250. Закон вступил в силу 10 августа 2017 года — именно с этого момента уклонение от исполнения обязанностей по начислению и уплате пенсионных взносов, а также взносов на медстрахование и страхование на случай нетрудоспособности (в том числе и по причине ухода в декретный отпуск) официально стало уголовно наказуемым деянием.

Предлагаем ознакомиться:  Изменение фамилии в трудовой книжке после замужества

Наказание за такое же преступление, но имеющее особо крупный размер, устанавливает ч. 2 ст. 199.3 УК РФ. В этом случае физлицо может быть оштрафовано (до 300 тыс. руб.). Также суд может принять решение о взыскании суммы, эквивалентной заработку нарушителя за период, не превышающий 3 лет.

Связанная с неуплатой страховых взносов ответственность в 2018 году (равно как и в 2017-м) включает наказание не только за собственно неуплату, но и за сокрытие материальных ценностей, за счет которых с должника может быть взыскана недоимка. Соответствующие изменения были внесены в ст. 199.2 УК РФ.

Кроме того, согласно поправкам, внесенным в ст. 198 и 199 УК РФ, при определении размера задолженности для дальнейшей ее квалификации контролирующие органы будут учитывать сумму долга не только по страховым взносам, но и по налогам, сборам и иным обязательным платежам.

Это значит, что при наличии задолженности по другим видам финансовых обязательств вероятность достижения суммы, установленной в качестве крупного или особо крупного размера, существенно возрастет. Такой подход, применяемый законодателем, позволяет увеличить объем налоговых и страховых сборов и существенно снизить финансовую нагрузку на бюджет страны и внебюджетные фонды.

Важный факт

Это факт, что все социальные взносы, которые контролируются налоговыми службами, теперь практически приравниваются к обязательным налоговым выплатам. И за уклонение от них можно подвергнуться наказанию в соответствии с УК РФ. Но в эту же категорию попадают взносы «из-за травматизма», хотя они всё ещё контролируются ФСС.

Обратите внимание

Учитывая, что страховые взносы и налоговые выплаты фактически приравнены, долги и по тем и по другим будут суммироваться между собой. Что во много раз повышает шанс обычного гражданина дождаться, когда его общий долг достигнет крупного или особо крупного размера. После чего это дело попадет под ответственность Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Что изменилось

Ранее статьями 198 и 199 УК РФ предусматривалось наказание за неуплату налогов и сборов (крупные штрафы, тюрьма). Теперь в статьи добавлена оговорка, что то же наказание ждет за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (см. в таблице).

Также УК РФ дополнен статьями 199.3 и 199.4, которыми предусмотрена уголовная ответственность за неуплату взносов на травматизм для ИП и ЮЛ. Наказание — крупные штрафы и лишение свободы, а также дисквалификация.

Ответственность ИПОтветственность юрлиц
Статья УК РФ в новой редакции 198 199
Наказание за крупный размер
  • Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы за период от одного года до двух лет
  • либо принудительные работы на срок до 1 года
  • либо арест на срок до шести месяцев
  • либо лишение свободы на срок до 1 года.

Крупным размером признается сумма за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм, либо превышает 2,7 млн. рублей

  • Штраф в размере от 100 000 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет
  • либо принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
  • либо арест на срок до 6 месяцев
  • либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Крупным размером признается сумма за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 5 млн рублей

Наказание за особо крупный размер
  • Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет
  • либо принудительные работы на срок до 3 лет
  • либо лишение свободы на 3 года

Особо крупный размер — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4,5 млн. рублей, при условии, что доля взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышает 13,5 млн. рублей

  • Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного 1 до 3 лет
  • либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
  • либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3  лет или без такового

Особо крупный размер — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 13 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 45 млн. рублей.

* Наказание предусмотрено за уклонение от уплаты взносов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Ранее по этим статьям можно было привлечь только за неуплаты налогов и сборов. 

Егор Алеев / ТАСС

Минюст доработал законопроект, который обязывает сборщиков страховых взносов сообщать в следственные органы о не погасивших крупные недоимки работодателях, индивидуальных предпринимателях и гражданах.

В понедельник, 10 апреля, документ одобрила правительственная комиссия по законопроектной деятельности, следует из материалов комиссии, с которыми ознакомился РБК.

Факт одобрения этого проекта комиссией подтвердил и участник заседания.

Этот пакет законопроектов был внесен правительством в Госдуму в декабре 2015 года, в начале 2016 года принят в первом чтении и с тех пор готовится ко второму.

Решающее, второе чтение всего пакета планируется в нынешнюю весеннюю сессию работы Думы — до конца июля, говорится в материалах правкомиссии со ссылкой на информацию ответственных комитетов парламента (по законодательству и по труду).

До семи лет тюрьмы

Основной законопроект из данного пакета предлагает наказывать работодателей, граждан и ИП за сокрытие имущества, за счет которого должны уплачиваться страховые взносы, а также за уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах.

Неплательщикам будут грозить крупные штрафы — от 200 тыс. до 2 млн руб. за сокрытие денег и имущества, за счет которых должны уплачиваться страховые взносы, и до 300 тыс. руб. для физических лиц (до 500 тыс. руб.

для представителей организаций-неплательщиков) — за уклонение от уплаты страховых взносов.

Кроме того, для граждан и представителей компаний-неплательщиков предусмотрены принудительные работы (до пяти лет за сокрытие имущества от сборщиков взносов, до одного года для неплательщиков-физлиц и до четырех лет для представителей компаний-неплательщиков).

Категории плательщиков Нарушение Взыскание Нормативный акт
Физические лица Уклонение от уплаты страховых взносов в крупном размере* ·      штраф 100 000 – 300 000 рублей;

·      штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;

·      принудительные работы на срок до 1 года;

·      арест на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

ст. 198 УК РФ
Уклонение от уплаты страховых взносов в особо крупном размере** ·      штраф 200 000 – 500 000 рублей;

·      штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;

·      принудительные работы на срок от 1 года до 3 лет;

·      лишение свободы на срок от 1 года до 3 лет.

Уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд в крупном размере *** ·      штраф до 200 000 рублей;

·      штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет;

·      принудительные работы на срок до 360 часов.

ст. 199.3 УК РФ
Уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд в особо крупном размере **** ·      штраф до 300 000 рублей;

·      штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;

·      принудительные работы на срок до 1 года;

·      лишение свободы на срок до 1 года.

Последствия неуплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ

Штрафные санкции

Страхователь может быть освобожден от наказания и в том случае, если он нарушил закон в первый раз и задолженность, сложившаяся из неуплаченных страховых взносов и начисленных на нее пеней, им полностью погашена.

Это правило действует на все категории плательщиков, независимо от того, в какой орган (ФНС или ФСС) ими не были своевременно перечислены денежные средства, на что прямо указывают положения ч. 3 ст. 198, ч. 2 ст. 199, ч. 2 ст. 199.3, ч. 2 ст. 199.4 УК РФ.

Судебная практика по привлечению нерадивых плательщиков к уголовной ответственности пока не сформирована. Решения, принятые в 2017 году, касаются тех правонарушений, которые были совершены до момента вступления поправок к УК РФ в силу.

Подводим итоги

Итак, организации и физические лица, которые выступают в качестве страхователя, обязаны своевременно сдавать отчетность и перечислять страховые взносы в адрес уполномоченных органов. Летом 2017 года УК РФ пополнился новыми статьям (199.3 и 199.4), а также поправками, внесенными в ст. 198 и 199 УК РФ.

После вступления этих нововведений в силу уклонение от исполнения обязанности по уплате взносов признается уголовным преступлением. Обязательным условием привлечения к уголовной ответственности за неуплату страховых взносов является достижение задолженностью, сформировавшейся у него, определенного размера, установленного законодателем.

В зависимости от решения суда на страхователя может быть наложен штраф, размер которого варьируется исходя из того, к какой категории (юридическое или физическое лицо) тот относится и каков размер не уплаченных им взносов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector