Отличие договора гпх от трудового

Содержание
  1. Отличие ГПХ от трудового договора
  2. Трудовой договор
  3. Вводная информация
  4. Какие недостатки у соглашения?
  5. Режим работы не для исполнителя
  6. Не зарплата, а вознаграждение
  7. Какой договор заключать с работником
  8. Иждивенцы по договору
  9. Споры, которые рассматриваются в суде
  10. Различия трудового и гражданско-правового договора
  11. Различия трудового и гражданско-правового договора
  12. Страховые взносы
  13. Полезные ссылки по теме «Отличия трудового и гражданско-правового договора»
  14. Страховые взносы
  15. Трудовой договор
  16. Нормативные акты
  17. Выделим плюсы и минусы использования договора трудового характера, с точки зрения работодателя.
  18. Что обязан предпринять руководитель при получении предписания трудовой инспекции
  19. Преимущества и недостатки обоих способов
  20. Для заказчика
  21. Для исполнителя
  22. Требования к оплате
  23. Налогообложение выплат
  24. Трудовой договор
  25. Договор ГПХ
  26. Договор ГПХ
  27. Содержание
  28. В каких случаях применяется
  29. Образец договора ГПХ 2018 года

Отличие ГПХ от трудового договора

Законодательством по трудовым вопросам предусмотрен выбор между двумя видами заключения документальных отношений. Чтобы сделать правильный выбор и не ошибиться, следует знать основные положения, которые отражают содержание заключаемых документов.

Виды гражданско-правовых отношений

Заключение договора требует письменного оформления, подписание двумя сторонами. С момента подписания он вступает в силу.

  • Задание по подряду, выполняемое за счет вложения личного труда того, кому поручается дело;
  • Поручение нанимателя;
  • Оказание услуг различного плана и содержания: медицинские, консультационные, образовательные, рекламные, аудиторские, транспортные, банковские;
  • Выполнение технического задания на научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические.

Предметом трудового договора является процесс труда. Предметом гражданско-правового считается результат труда. То есть, предмет второго типа документа более конкретный, не растянутый по времени, а сжатый в рамки одного поручения: оформление бухгалтерского отчета, доставка груза, изготовление какого-либо объекта.

Гражданско-правовое получение задания за определенное вознаграждение имеет ряд отличий от других, в частности от трудового. Основное заключается в уменьшении гарантий. Отличие трудового договора от гражданско-правового договора заключается в потере следующих гарантийных обязательств перед работником, нанятым для выполнения условий и предмета заданного объекта.

  • Получение фиксированной оплаты, разделенной в соответствии с законодательством на две части: аванс и получка;
  • Предоставление отпускных дней отдыха;
  • Выплата средств за отработанный период (отпускные)
  • Сохранение рабочего места при направлении в командировку;
  • Оплата на командировочные расходы;
  • Оплата дополнительных финансовых средств, связанных с заочным обучением;
  • Выплаты средств при расторжении гражданско-правового договора, которые предусмотрены при увольнении по трудовому соглашению;
  • Оплата за дни по больничному листу;
  • Возмещение средств при использовании в интересах производства личных предметов.

•    Регулируются разными нормативными актами: Трудовой кодекс и Гражданский кодекс.

•    В гражданско-правовом оформлении условий труда не может быть требования о соблюдении правил внутреннего распорядка. Порученная работа может выполняться в любое удобное для работника время. Главное выполнить все в сроки, которые установлены в документе.

•    Отличие гражданско-правовых отношений от трудового договора. Трудовой договор делит заключивших на две стороны: начальник и подчиненный. В гражданско-правовом отношения двух сторон равны, нет принципа соподчиненности: заказчик и исполнитель или подрядчик, доверитель и поверенный.

•    Оплата за труд по гражданско-правовому документу закрепляется его положениями. Здесь нет фиксированного деления на получение средств 2 раза в месяц.

Оплата может быть определена любым количественным и временным значением: ежедневная, один раз по итогу выполненных работ, получением средств заранее.

Любые условия закрепляются в документе, с ними соглашаются обе стороны, им подчиняются в период действия.

•    При гражданско-правовом договоре нет определения должности и функционала, есть конкретная работа, ее результат. Чаще всего он конкретен по конечному результату.

•    Отличие срочного трудового договора от гражданско-правового. Законодательством установлены случаи, когда можно заключать срочный договор.

Гражданско-правовой практически всегда подразумевает какой-то срок. Это определенный период на порученные трудовые операции, действия, он необходим для выполнения предмета соглашения.

То есть можно считать, что гражданско-правовой договор всегда срочный.

•    Ответственность за риски, которые могут возникнуть при выполнении труда, также различна. При трудовом за них отвечает работодатель, а при гражданско-правовом – исполнитель.

Можно выделить ряд плюсов и минусов у договора гражданско-правового характера перед трудовым.

Плюсы:

  • Значимость результата. Оплата будет произведена только при получении того, что установлено предметом, поэтому не требуется дополнительного стимулирования труда работника для получения качественного результата.
  • Не требуется создавать и продумывать условия для трудовых действий. Работник сам создает и подбирает все необходимые материалы.
  • Конкретизация временного периода. Стороны знают начало труда и его завершение.
  • Лучшие условия по начислению на оплату труда налоговых вычетов.
  • Не требуется гарантировать работнику то, что требует законодательство при заключении трудового договора.
  • Не требуется выплачивать страховые взносы.

Минусы:

  • Работник не подчиняется общим правилам организации и режиму труда;
  • Возможность перевода одного договора в другой в судебном порядке;
  • Обязательность регистрации нанимателя в ПБОЮЛ, то есть выбор работников ограничен.

Наличие возможных ошибок при заключении договоров может проверить, на наличие в содержании положений, относящихся к другому виду трудовых отношений. Любая нечеткая формулировка может привести к признанию документа неправомочным и переводу его в другой статус.

Обновление: 20 апреля 2017 г.

При ситуации, когда работодатель привлекает к работе лицо для выполнения заведомо определенной по времени деятельности, встает выбор между заключением срочного трудового договора и гражданско-правового.

Отличие договора гпх от трудового

На практике существуют случаи, когда работодатель — юридическое лицо принимает решение о том, в пользу какого типа договора сделать выбор.

Основной момент, на который нужно обратить внимание, — это характер предстоящей работы: это деятельность, направленная на конкретную хозяйственную операцию с предсказуемым результатом (например, проведение тендера) и определенным сроком выполнения, либо это процесс выполнения работы, самоценный сам по себе.

Параметр сравнения ГПД Трудовой договор
Наименование сторон Заказчик/исполнитель Работодатель/работник
Возможность оплаты отпуска нет да
Возможность оплаты больничного листа нет да
Отчисления в пенсионный фонд производятся производятся
Срок действия договора всегда определен окончанием работ срочный и бессрочный
Стаж работы не включается включается
Внесение записи в трудовую книжку нет да
Оплата по договору по акту выполненных работ, по результату 2 раза в месяц пропорционально отработанному времени, по процессу
Режим работы определяется самостоятельно согласно ПВТР
Особенность выполняемой работы конкретная задача, проект, с возможностью оценки по результату согласно должностным обязанностям, трудовой функции
Документы для заключения паспорт, СНИЛС паспорт, трудовая книжка, СНИЛС, военный билет, справка (для определенных должностей), диплом (для определенных должностей)
Персональные данные не передаются 3-м лицам, обрабатываются в ограниченном объеме могут быть переданы 3-м лицам, обрабатываются в объеме, разрешенном работником
Охрана труда не регламентирована в полном объеме, согласно законодательству
Обязательные условия определены ГК РФ определены ТК РФ

Замена трудового договора гражданско-правовым не допускается в случаях, когда имеют место трудовые отношения. Ответственность за нарушение данной нормы, определенной в статьях 15 и 19.

1 ТК РФ, — переквалификация договора в трудовой, признание сторон фактически работником и работодателем. Кроме того, возможно наложение штрафа по части 4 статьи 5.

27 КоАП, предусматривающей размер штрафа за однократное нарушение от 50 000 до 100 000 рублей на юридическое лицо за каждый факт такого проступка. Если таких договоров будет найдено 5, то штраф может быть увеличен пропорционально.

Для работодателя (заказчика) основной плюс при заключении ГПД состоит в экономии средств на социальные выплаты (больничный лист, отпуск и т.п.), оплате за конечный результат работы на основании акта выполненных работ.

В отношении таких работников (исполнителей по ГПД) работодатель не несет рисков по охране труда, не оплачивает время простоя, не обязан обеспечивать материалами и сырьем.

Чем отличается ГПХ от трудового соглашения и в чем его преимущества

Для работника (исполнителя) преимуществом будет возможность заключать одновременно неограниченное количество подобных договоров, не нужно соблюдать ЛНА и подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка работодателя, нет необходимости в 2-недельном уведомлении о прекращении отношений, ответственность в рамках ГК РФ, равные партнерские отношения с работодателем.

Для работодателя имеется существенный риск при замене трудового договора гражданско-правовым, поскольку ответственность за нарушение статьи 19.1 ТК РФ с 1 января 2014 года увеличилась. Также невозможно привлечь к дисциплинарной ответственности, регулировать режим работы исполнителя.

Недостатками для работника (исполнителя) являются отсутствие социальных выплат и гарантий, временный характер работы, оплата труда по результату по окончании работ, невключение в стаж работы, нет защищенности, гарантированной ТК РФ.

Как лучше поступить: принять человека на работу или заключить с ним соглашение на основании гражданского законодательства? Такой вопрос постоянно возникает среди малого и среднего бизнеса. Данная статья позволить заинтересованному лицу принять правильное для себя решение.

Соглашение между наемным работником и работодателем, признается трудовым, если оно характеризуется следующими признаками:

  • личный труд согласно специальности, за соответствующую плату или выполнение определенной деятельности;
  • соблюдение правил внутреннего распорядка;
  • обеспечение необходимых условий труда работодателем.

Это полностью отвечает требованиям, действующего российского законодательства.

С одной стороны трудовых отношений выступает работник. С другой стороны — работодатель. Работником является трудоустроенное физическое лицо.

Работодателем – субъект предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, достигший шестнадцатилетнего возраста, обладающие полной дееспособностью, выступают работодателями наравне с юридическими лицами.

Категория лиц, не подпадающая под действие законодательства о труде:

  • проходящие воинскую службу;
  • члены совета директоров, наблюдательных советов;
  • работающие согласно условий гражданского договора;
  • другие лица, указанные федеральным законодательством.
  • Страховые взносы

  • Судебная практика о том, как отличить трудовой договор от гражданско-правового договора

  • Доказательства заключения трудового договора

  • Полезные ссылки по теме

    1. Повышение пенсионного возраста

    2. Образец уведомления об изменении условий трудового договора

    3. Дополнительное соглашение к трудовому договору: когда заключается, форма, порядок заключения

    4. Стимулирующие выплаты: премии, бонусы, доплаты и надбавки

    5. Согласие на обработку персональных данных

    6. Эффективный контракт

    7. Различия трудового и гражданско-правового договора

    8. Квалификационные требования к водителям

    9. Регулирование труда несовершеннолетних работников

    10. Ошибки в трудовом договоре

    11. Как победить профсоюз

    12. Понятие и виды отпусков

    13. Порядок предоставления очередных отпусков

    14. «Сгорают» ли неиспользованные дни отпуска?

    15. Отпуск по беременности и родам;

    16. Отпуск по уходу за ребенком от рождения до 1,5 лет;

    17. Отпуск по уходу за ребенком до 3 лет

    18. Работа и отпуск в новогодние праздники

    19. Если во время отпуска по уходу за ребенком вы узнали о том, что работодатель собирается прекратить деятельность

    20. Налоговый календарь на 2015-2018 год

    21. Производственный календарь на 2015-2018 год

    22. Расчет пособий ФСС в 2018 году

    23. Работа и отпуск в новогодние праздники

    Трудовой договор

    1. Нормативным документом, определяющим порядок заключения и содержание является — Кодекс законов о труде:
    2. сторонами договора являются работодатель и работник;
    3. условия договора
    • объем выполняемой работы определяется в виде профессии, специальности, квалификации или должности, определенной по тарифно – квалификационным справочником;
    • работник подчиняется внутреннему трудовому распорядку работодателя, конкретным его должностным лицам. Выполняет работы согласно графика или режима работы, установленного работодателем;
    • устанавливаются права на гарантии и льготы, компенсации предусмотренные трудовым законодательством (оплата отпусков, больничных);
    • рабочее место создается работодателем и он обеспечивает все условия труда, необходимые для выполнения определенных договором работ;
    • может устанавливаться испытательный срок (по соглашению сторон).

    Вводная информация

    Сразу скажем, что статья 15 Трудового кодекса прямо запрещает заключение гражданско-правовых договоров, которые фактически регулируют не гражданско-правовые, а трудовые отношения между работником и работодателем.

    Это значит, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключает с физическим лицом-непредпринимателем, рано или поздно может отказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

    Поэтому, принимая решение о способе оформления «временных» работников, нужно четко понимать по каким критериям заключенный договор может быть признан трудовым. Ниже мы на конкретных примерах покажем какие условия нельзя включать в договор гражданско-правового характера (и, соответственно, чего нельзя будет требовать от исполнителя).

    Какие недостатки у соглашения?

    Трудовой договор и договор гражданско-правовой — это не одно и то же. Практически каждый из работодателей хотя бы один раз привлекал к деятельности своей фирмы специалистов  внештатных, со стороны.  Например, консультанта, возможно психолога, или мастера по компьютерам и компьютерным программам. Вариантов много.

    Главный смысл в том, что специалист приходит на работу в компанию на время, проводит все работы, которые должен провести, получает оплату за них и уходит. Такой специалист может работать в течение одного дня, в течение полугода и так далее.

    Отличие договора гпх от трудового

    Именно в связи с такой деятельностью сотрудника, необходимо понимать различия, которые существуют между работающим по договору подряда и работником, трудящимся по трудовому договору. Главное отличие касается юридической ответственности.

    Так, по трудовому соглашению у сотрудника больше защиты с юридической точки зрения, чем у руководителя.  Для того чтобы в этом убедиться, достаточно открыть ТК РФ и просмотреть все права работников. Это и право на отдых, это и право на оборудование рабочего места, это право на соблюдение норм по времени, право на безопасный труд и многое другое.

    Теперь рассмотрим, какие встречаются виды гражданско-правовых соглашений. Так как их немало, выделим основные:

    • генеральный договор (глобальный).

    Такой договор может быть заключён только между крупными компаниями, которые имеют потенциал в научно-технической сфере. Соглашение рассматривает все вопросы, которые касаются сотрудничества между компаниями.

    • договор между исполнителем и работодателем на выполнение НИОКР.

    Согласно данному соглашению, исполнитель берёт на себя обязанность выполнить работу (разработать какой-либо проект, например документацию конструкторскую, новейшую технологию и так далее). Естественно, по такому соглашению, у работодателя имеются обязанности: принять выполненную работу и заплатить за неё исполнителю;

    Отличие договора гпх от трудового

    Оформляется на приобретение и продажу какой-либо технической продукции или патентов, авторских прав, научных публикаций. Может оформляться не только при продаже и покупке, но и при обмене;

    • Соглашение и договор на лицензию.

    Такое соглашение заключается на время между сторонами, которые передают друг другу право на  какую-либо собственность промышленного характера.

    Думаю, граждане прекрасно осознают и без советов юристов, что, вступая во взаимоотношения с заказчиком каких-либо услуг и не трудоустраиваясь официально с гарантией длительных и стабильных отношений, надеяться на долгое сотрудничество не придётся.

    Кроме вышеперечисленных неудобств, Вы должны учитывать так же то, что если Ваш результат не понравится заказчику, или он просто сделает вид, что она ему не подходит – о вознаграждении можно будет практически забыть.

    Да, конечно можно попробовать доказать факт выполнения определенных работ по заданию ответчика в рамках достигнутого соглашения, но сделать это не всегда легко. Об этом мы поговорим чуть ниже.Кроме того, если у самого заказчика вдруг возникнут финансовые проблемы: кончатся деньги, организация обанкротится – что-либо получить с такого контрагента будет ещё сложнее, а точнее практически невозможно.

    Но, несмотря на такие сложности, контракты ГПХ всё еще используются гражданами, в том числе по причине того, что иногда для зарабатывания денег в определенных областях коммерческой деятельности альтернативы таким контрактам или нет, или официальные отношения менее интересны в финансовом плане.

    Давайте посмотрим, когда граждане соглашаются на отношения используя для оформления образцы договоров гражданско-правового характера:

    • Подряд, в том числе строительство частных домов и ремонт квартир, проектирование.
    • Деятельность в интернете (фрилансеры): изготовление и продвижение сайтов, написание текстов, другие многочисленные задания в интернете.
    • Труд журналистов в интернете и печатных изданиях.
    • Разовые перевозки грузов, людей.

    5. Что понимается под предметом договора?

    6. Что понимается под существенными условиями договора?

    7. Каким образом классифицируются договоры?

    8. Что понимается под консенсуальным договором? А под реальным договором?

    9. Что такое односторонне обязывающий договор?

    10. Что понимается под предварительным договором?

    11. Какой договор называется публичным?

    12. Каков порядок заключения договоров?

    13. Что такое оферта и акцепт?

    14. В каких случаях возможен отзыв оферты и акцепта?

    15. Возможно ли изменить заключенный договор? Возможно ли расторгнуть заключенный договор?

    Выберите правильный ответ в каждом из приведенных ниже гостов.

    Публичный договор может быть заключен организацией,: А) лишь некоммерческой;

    Б) некоммерческой лишь в случае, если это предусмотрено учредительными документами;

    В) лишь коммерческой; Г) любой.

    Работник имеет право на своевременную выплату заработной платы, месячный размер которой у работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.

    Право на включение сотрудника в штат.

    Право работника на обеспечение его трудовой функцией. Это означает, что работнику должны быть обеспечены условия работы, которые позволяют ему выполнять работу, на которую он был принят, а также ему не должны препятствовать в осуществлении им своих обязанностей.

    Право на обязательное социальное страхование. Выработка стажа для получения трудовой пенсии

    На работника накладывается обязанность соблюдать внутренний трудовой распорядок. За его несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения.

    Если нанимается по трудовому договору индивидуальный предприниматель, то сумма выплачиваемой ему заработной платы не облагается ЕСН, а вместо налога, рассчитываемого и уплачиваемого работодателем по ставке 35,6%, работник сам должен уплачивать единый социальный налог по ставке 13,2 % как индивидуальный предприниматель (п. 3 ст. 241 НК РФ).

    Так как при выполнении работы по гражданско-правовому договору работнику важен результат, то такой работник сам обеспечивает себе необходимые условия труда.

    Он сам определяет место работы, сам рассчитывает временные затраты для выполнения работ. Если договором не предусмотрено иное, то работник использует свой материал для выполнения работ.

    Нет необходимости обеспечивать работнику гарантии по ТК РФ.

    Страховые взносы на обязательное социальное страхование на сумму вознаграждения не начисляются, за исключением случая, когда работодатель при заключении с физическим лицом договора гражданско-правового характера определил свою обязанность как страхователя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование.

    В отличие от заработной платы по трудовому договору вознаграждение по гражданско-правовому договору производится, как правило, по окончании работы в соответствии с ценой, указанной в самом договоре, а не 2 раза в месяц. Оплата производится за результат работы.

    В связи с тем, что при выполнении работы по гражданско-правовому договору важен результат работы, то какой-либо регламентации такой работы не предусмотрено.

    То есть такой сотрудник не обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку организации, соответственно его нельзя привлечь к ответственности за его несоблюдение.

    Если лицо, с которым заключен гражданско-правовой договор, не зарегистрировано как ПБОЮЛ, то его могут привлечь к ответственности за незаконное осуществление предпринимательской деятельности.

    Последний аспект, на который следует обратить внимание при правильном заключении гражданско-правового договора — возможности переквалификации договора налоговыми органами, поскольку при гражданско-правовом договоре уменьшается размер ЕСН, начисляемого на вознаграждение. Ответ на этот вопрос содержится в статье 45 НК РФ.

    Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом (абз.6 п.1 ст.45 НК РФ):

    • юридической квалификации, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
    • юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика.

    В том случае, когда доначисление налога обусловлено изменением налоговым органом юридической квалификации совершенных налогоплательщиком сделок или статуса и характера деятельности налогоплательщика, взыскание с организации-налогоплательщика доначисленных сумм может быть произведено только в судебном порядке (п.1 ст.45 НК РФ).

    Взыскание налога по данному основанию возможно только в суде с соблюдением всех процессуальных особенностей. При этом, мы не располагаем примерами судебной практики взыскания налога в результате переквалификации гражданского договора в трудовой.

    Предлагаем ознакомиться:  Строительные экспертизы для суда,судебные экспертизы — Москва

    В отношении данной статьи существует известное разъяснение ВАС РФ. В пункте 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 указано, что требование о судебном взыскании налога при изменении квалификации не распространяется на случаи доначисления налога по правилам статьи 40 НК РФ.

    Режим работы не для исполнителя

    1. Характерныеотличия трудового и гражданско-правового договора при найме 2. Преимущества трудового договора для сотрудника 3. Преимущества договора ГПХ для исполнителя 4. О социальных гарантиях 5. Обязательные отчисления и налогообложение трудовых договоров и сделок ГПХ 6.

    Отличий трудового и гражданско-правового договоров крайне много. В первую очередь следует отметить, что от типа заключенного договора будет зависеть его трактовка с юридической точки зрения. Так, гражданско-правовые договоры регулируются Гражданским кодексом РФ, в частности – ст. 420 ГК РФ. Трудовые же договора находятся в ведении Трудового кодекса, в частности – ст. 56 ТК РФ.

    Исходя из этого, сторонами договора при трудоустройстве в соответствии с ТК РФ будут работодатель и работник, а в случае проведения сделки в рамках гражданского права – заказчик и исполнитель. Главным же отличительным признаком таких договоров является непосредственно предмет заключения сделки.

    • Трудовой договор предусматривает непосредственное и безусловно личное исполнение трудовых обязанностей в соответствии с инструкциями должности. Соответственно, предметом заключения такого договора выступает продолжительный рабочий процесс, который будет выполняться сотрудником в оговоренные временные рамки на постоянной основе.
    • Гражданско-правовой договор предусматривает исполнение работ и предоставление услуг в сроки, указанные в документе. Процесс выполнения таких услуг, равно как и привлечение для их исполнения сторонних лиц не изменяется по требованию заказчика – он имеет право лишь отслеживать ход выполнения оговоренных работ, это регламентируется ст. 748 ГК РФ. Таким образом, предметом договора ГПХ (гражданско-правового характера), выступает определённый результат, за который исполнитель получит предусмотренное денежное вознаграждение.

    Трудовой договор, подписанный сторонами в соответствии с ТК РФ, позволяет работнику:

    • Пользоваться правом на регулярную и своевременную заработную плату, обусловленную договором, выплачиваемую как минимум дважды в месяц;
    • Получать обязательную медицинскую и социальную страховку за счёт работодателя;
    • Накапливать стаж для последующего получения трудовой пенсии;
    • Требовать предоставления условий, необходимых для полноценного исполнения трудовых обязанностей;
    • Рассчитывать на обеспечение со стороны работодателя обеспечения всех предусмотренных трудовым законодательством социальных гарантий.

    Договора, оформляемые в пределах действия ГК РФ, отличаются для исполнителя следующими особенностями:

    • Отсутствие требований к соблюдению внутреннего трудового распорядка;
    • Равноправные отношения с заказчиком и отсутствие требуемой трудовым договором субординации;
    • Возможность самостоятельно определить условия труда, их срок и привлечение сторонних субподрядчиков;
    • Право на получение оговоренной оплаты по достижении результата в оговоренные договором сроки, которые могут формироваться в зависимости от вида оказываемых услуг, что может привести к более частому расчёту в сравнении с получением заработной платы без привязки к затраченному на труд времени.

    Трудовой договор подразумевает большое количество социальных гарантий трудоустроенному работнику, в которые входят:

    • Оплата периода временной нетрудоспособности;
    • Обязательное наличие оплачиваемого отпуска;
    • Выплату пособий на рождение ребёнка;
    • Расчёт среднего заработка для получения пенсии и других государственных пособий.

    С точки зрения налогообложения, расчёты по договорам ГПХ являются для большинства работодателей более выгодными, так как снижается нагрузка за счёт  отсутствия необходимости оплаты социального страхования.

    Тем не менее, в 2017 году были приняты поправки, касающиеся уплаты НДФЛ по гражданско-правовым договорам в ст. 208 НК РФ и 226 НК РФ. Согласно этим поправкам, НДФЛ удерживается со всех выплат по любым видам договоров с физическими лицами.

    Важно – выплачивать его должен в любом случае заказчик, условия договоров, в которых предусматривается оплата НДФЛ за счёт исполнителя, признаются в судебном порядке ничтожными! Страховые же взносы взымаются при оказании услуг, передаче авторских прав, исполнении авторских заказов и не затрагивают ряд договоров ГПХ, например – предоставление аренды.

    Договор ГПХ, в случае, если работающий по нему человек, фактически состоит в штате предприятия и работает на постоянной основе, может быть в судебном порядке переквалифицирован в трудовой, что повлечет взимание налоговой инспекцией всех дополнительных налогов и выплат за период действия договора, а также позволит сотруднику требовать компенсаций за непредоставление ему необходимых социальных гарантий.

    В большинстве случаев, подобные судебные разбирательства инициируются по решению проверок налоговой инспекции, однако обратиться с подобными требованиями в суд может любой человек, работающий по договору ГПХ, если его работа имеет не разовый, а постоянный характер.

    Современная практика предусматривает возможность заключения неограниченного количества дополнительных договоров ГПХ даже при наличии у сотрудника с работодателем трудовых взаимоотношений в соответствии с ТК РФ.

    https://www.youtube.com/watch?v=vGbdnDqXvYA

    Примером подобного сотрудничества может быть предоставление сотруднику дополнительного подряда, не включающего в себя исполнение его прямых рабочих обязанностей в соответствии с трудовым договором, а также подразумевающее отдельную сдельную оплату по достижении оговоренного результата.

    Эта практика является целиком законной и может служить в качестве дополнительного поощрения и обеспечения гарантий для работодателя.

    В целом, подводя итоги можно сказать, что трудовые договора являются более выгодными с точки зрения как сотрудников, так и работодателей в случае длительного сотрудничества в долговременной перспективе, так как работодатель получает право требовать от сотрудника соблюдения внутреннего трудового распорядка и исполнения им своих должностных обязанностей в неограниченных объемах.

    В то же время, для исполнения разовых или периодических работ выгоднее привлекать наемных подрядчиков по гражданско-правовым договорам, что обеспечит минимальную нагрузку на заказчика как с точки зрения оформления всех дополнительных бумаг, так и позволит рассчитывать на достижение определённого результата в заранее оговоренные сроки с возможностью взыскания пени и штрафов в случае невыполнения подрядчиком своих обязанностей.

    Рассмотрим следующую ситуацию. Для проведения исследования покупательского спроса на новый вид продукции, пробную партию которого закупила организация, было принято решение принять на работу отдельного сотрудника.

    В его обязанности входило проведение презентационных бесед с клиентами организации (по предоставленному организацией списку) и подготовка списков лиц, заинтересованных в покупке новой продукции для отдела продаж.

    Поскольку данная работа носила явно временный характер, было решено не вносить изменения в штатное расписание, а взять сотрудника на условиях гражданско-правового договора. Специалиста нашли быстро, заключили договор, в условиях которого прописали обязанность исполнителя соблюдать внутренний трудовой распорядок организации: время работы с 10.00 до 19.00, обеденный перерыв с 13.00 до 14.00, выходные дни — суббота, воскресенье.

    Такое условие в договоре подряда является грубейшей ошибкой, которая почти со стопроцентной вероятностью повлечет переквалификацию отношений в трудовые. Дело в том, что требование о режиме работы — один из основных квалифицирующих признаков трудовых правоотношений (ст.

    21 и 22 ТК РФ). А такие отношения оформляются трудовым договором. На тех же сотрудников, которые трудятся по гражданско-правовым договорам (например, по договору подряда) требования о соблюдении режима работы организации не распространяются: они вольны распоряжаться своим временем как им угодно.

    Следствием указанного правила является также и то, что у исполнителя по гражданско-правовому договору не может быть сверхурочной работы или работы в выходные/праздничные дни, а равно ночной смены. Для бухгалтера это значит, что в договор с подрядчиком нельзя включать условия о каких бы то ни было доплатах за такие «отклонения» от графика работы.

    Наконец, тот факт, что подрядчик не подчиняется режиму работы «нанявшей» его организации означает, что и никакой учет отработанного времени в отношении него организация вести не должна. Так что проверьте, что подрядчики у вас не фигурируют в Табелях учета рабочего времени и прочей кадровой документации.

    Не зарплата, а вознаграждение

    Приведем еще один пример. Организация арендует помещение в здании постройки начала XX века. И из-за ветхости проводки электросеть постоянно выходит из строя. Но держать в штате электрика руководство считает невыгодным, поэтому для ремонтно-восстановительных работ привлекается специалист по договору подряда.

    В преддверии празднования 23 февраля начальник административно-хозяйственного отдела обратился к руководству с просьбой о выплате электрику премии в соответствии с Положением о премировании, действующем в данной организации.

    Обнаружение подобных документов при проверке также означает верный путь к штрафу. Причем, ошибок тут сразу несколько. Во-первых, локальные акты, действующие в организации, распространяются только на ее работников, коим электрик-подрядчик не является (ст. 11 ТК РФ).

    Во-вторых, такая премия — нарушение договора подряда. Ведь по нему подрядчик получает четко оговоренную сумму оплаты за столь же четко оговоренный объем работы (ст. 709 ГК РФ). И основанием для оплаты является подписание акта выполненных работ.

    Следствием сказанного является и еще одно правило: в договоре подряда нельзя приурочивать выплату вознаграждения подрядчику к срокам выплаты заработной платы штатным сотрудникам. Подрядчик может получить свои деньги либо авансом в срок, зафиксированный в договоре, либо по факту выполнения и приема оговоренного объема работ.

    Причем в случае с авансом дату его выдачи также крайне рекомендуется связывать не просто с тем или иным днем (числом), а с событием — например, выполнением части работы, или заключением договора. Например, допустима следующая формулировка.

    «Оплата работ производится в два этапа: 30 процентов вознаграждения выплачивается не позднее десяти рабочих дней с даты заключения настоящего договора, оставшаяся часть — не позднее десяти рабочих дней с даты приема заказчиком результатов работ».

    Какой договор заключать с работником

    Привлекая человека к работе, организация заключает с ним трудовой или гражданско-правовой договор. Разобраться в преимуществах и недостатках этих договоров, особенностях оформления, а также в том, какие налоговые последствия возникают при их заключении, поможет наша статья.

    Как правило, если сотрудника принимают на работу по определенной специальности на продолжительное время, организация заключает с ним трудовой договор. Такие отношения регулируются трудовым законодательством, главным образом Трудовым кодексом.

    На время выполнения определенной работы стороны заключают гражданско-правовой договор (подряда, возмездного оказания услуг, авторский и др.). В этом случае отношения регулируются Гражданским кодексом.

    Отношения, которые возникают на основе трудового и гражданско-правового договоров, юридически регулируются по-разному (см. таблицу на с. 121—123). Поэтому важно знать особенности их оформления.

    Признаки Трудовой договор Гражданско-правовойдоговор (на примере договора подряда)
    1 2 3
    Юридическоерегулирование Трудовой кодекс Гражданский кодекс
    Предмет договора Выполнение сотрудником работы по должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной специальности с указанием квалификации, профессии (ст. 15) Подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретное задание заказчика (ст. 702)
    Срок договора Может быть заключен на неопределенный или определенный (не более 5 лет) срок (ст. 58) Всегда заключается на определенный срок (ст. 708)
    Обязанности Определяются тарифно-квалификационными справочниками, должностными инструкциями, уточняются и конкретизируются в трудовом договоре (ст. 57) Определены в договоре подряда в виде конкретного задания на изготовление или переработку вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику (ст. 703)
    Исполнитель Работник обязан выполнять трудовую функцию лично (ст. 15 и 56) Подрядчик обязан выполнять работу лично, только если это прямо предусмотрено договором, в остальных случаях он вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц, то есть субподрядчиков (ст. 706)
    Оформление при приеме на работу (заполнение трудовой книжки, кадровые документы) Сведения о работе по трудовому договору вносятся в трудовую книжку (ст. 66), заполняются унифицированные формы по учету кадров, утвержденные постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 Сведения о работе по договору подряда не вносятся в трудовую книжку, оформление кадровых документов не требуется. Составляют договор подряда
    Режим работы Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (ст. 15, 21 и 56) Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения работы (ст. 703). Его задача — выполнить задание в срок, определенный договором
    Размер оплаты труда Труд работника оплачивается в соответствии с принятой системой оплаты труда. Она устанавливается коллективными договорами, соглашениями в соответствии с трудовым законодательством. Система оплаты труда включает размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера (ст. 135) Стоимость работы указывают в договоре подряда. Она может быть приблизительной или твердой (ст. 709)
    Сроки оплаты Работник получает зарплату регулярно, не реже чем каждые полмесяца (ст. 136) Услуги подрядчика оплачиваются на основании акта выполненных работ. В контракте можно предусмотреть предварительную оплату работ (ст. 711)
    Гарантии Социальные гарантии (например, отпуск, больничный) и льготы в соответствии с действующим законодательством Социальные гарантии не предусмотрены
    Материальная ответственность Сотрудник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (ст. 238). Упущенную выгоду с работника не взыскивают. Если с сотрудником не заключен договор о полной материальной ответственности, то он возмещает ущерб в размере средней месячной заработной платы (ст. 241) Подрядчик несет ответственность за гибель результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком (ст. 705), а также за то, что не сохранил предоставленные заказчиком материалы (ст. 714)
    Санкции За неисполнение или ненадлежащее исполнение по вине работника возложенных на него обязанностей работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания (ст. 192):— замечание;— выговор;— увольнение по соответствующим основаниям.Штрафные санкции не применяются Если работа выполнена некачественно, заказчик вправе потребовать от подрядчика по своему усмотрению:— безвозмездное устранение недостатков в разумный срок;— соразмерное уменьшение установленной за работу цены;— возмещения своих расходов на устранение недостатков, когда право заказчика устранять их предусмотрено в договоре подряда.Подрядчик вправе вместо устранения недостатков безвозмездно выполнить работу заново с возмещением заказчику убытков (ст. 723)

    Кроме отличий, указанных в таблице, заключение гражданско-правового и трудового договоров приводит к разным налоговым последствиям. Организации более выгодно заключить с работником договор гражданско-правового характера. И вот почему.

    Во-первых, можно сэкономить на ЕСН в части суммы, подлежащей уплате в ФСС России. Основание — пункт 3 статьи 238 НК РФ. В настоящее время максимальная ставка налога, зачисляемая в ФСС России, составляет 2,9%.

    Например, права на патент либо на право пользования технологией и прочее;

    • Договор на оказание услуг.

    Может заключаться между исполнителем и работодателем при исполнении работником каких-либо услуг. Например, когда работник даёт консультации, оказывает  техпомощь и так далее.

    Прежде всего, приняв для себя решения согласиться на выполнение услуг по договору ГПХ, следует внимательно отнестись к тексту документа, изучить готовый образец. Необходимо понимать, что это будет единственный документ, который в случае конфликта с оппонентом поможет отстоять свои права и получить заработанные деньги.

    По этой причине, при заключении гражданского контракта в 2018 году уделите внимание тому, чтобы договорной образец содержал обязательные условия, как:

    1. Реквизиты сторон.
    2. Детальное описание объема услуг.
    3. Точное указание сроков выполнения.
    4. Стоимость и порядок оплаты.
    5. Меры ответственности за невыполнение условий контракта, в том числе несвоевременную оплату.
    6. Подписи сторон.

    Итак, контракт мы заключили, работу выполнили, но «работодатель» отказался нам её оплатить. Что делать в такой ситуации?

    Очень часто работодатели в целях экономии заключают с работником гражданско-правовой договор. Ведь на исполнителя по такому договору не распространяются права и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.

    Однако подобный подход в определенных обстоятельствах может повлечь для работодателя неприятности.Подыскивая работника, предприниматели зачастую задаются вопросом – расширять штат или заключить с человеком соответствующий гражданско-правовой договор?

    Неправильная квалификация договора, а именно оформление трудовых отношений договором гражданско-правового характера, может дорого обойтись предпринимателю.

    Так, если вместо трудового был заключен гражданско-правовой договор, то по решению суда он может быть переквалифицирован в трудовой договор.

    Как правило, инициаторами такого иска выступают налоговые органы. А это, в свою очередь, повлечет перерасчет заработной платы, включение сотрудника в штат, оплату морального вреда, причиненного работнику (если будет заявлен соответствующий иск), судебных издержек, перерасчет ЕСН, страховых взносов в пенсионный фонд, а также НДФЛ. Возможны и налоговые санкции.

    В настоящей статье мы остановимся на их характерных чертах и основных отличиях, а также рассмотрим ­судебную практику.

    Иждивенцы по договору

    Продолжим пример с электриком-подрядчиком. Прибыв по случаю очередной поломки в организацию и осмотрев «фронт работ», электрик представил руководству организации список материалов и инструментов, которые ему потребуются для устранения проблемы.

    Однако такая поспешность тоже чревата неприятностями. Ведь обязанность обеспечить работника всем необходимым для работы также является одним из признаков трудовых отношений (ст. 22 ТК РФ). В Гражданском же кодексе все иначе.

    По общему правилу, подрядчик выполняет все работы с использованием собственного инструмента и комплектующих. Это называется «выполнение работы иждивением подрядчика» (ст. 704 ГК РФ). Однако законодатель позволяет поменять данное правило.

    Поэтому прежде чем выполнять требования подрядчика о предоставлении ему инструментов и комплектующих, нужно удостовериться, что в вашем договоре имеется условие о выполнении работ иждивением заказчика.

    Споры, которые рассматриваются в суде

    Когда руководитель приглашает в свою компанию специалиста со стороны, он имеет в нем определенную потребность. Каждый руководитель несёт ответственность за правильное оформление рабочих отношений между ним и сотрудником.

    К сожалению, в России нередки случаи, когда сотрудники подают на компанию в суд. При этом указываются такие причины, как:

    • неполучение оплаты труда по договоренности;
    • неполучение компенсации за моральный вред;
    • неполучение отпускных и прочее.

    В процессе разбирательств, суд обычно встаёт на сторону работника и признает  вину работодателя. Но всё же случается так, что в сложившейся ситуации, виноват сам исполнитель. Потому что приступил к своей деятельности, не внимательно ознакомившись со всеми условиями труда, должности и так далее.

    Одно из основных нарушений ТК РФ — это когда трудовые отношения между работником и работодателем оформляются как договор гражданско-правового характера.

    Различия трудового и гражданско-правового договора

    В условиях правового государства создаются все условия для полной реализации и осуществления гражданами страны индивидуального права на труд.

    При этом государство гарантирует равные возможности при выборе  человеком рода своей профессиональной трудовой деятельности, готовит и реализует программы подготовки и переподготовки кадров, программы профессионально-технического обучения в соответствии с современными общественными потребностями.

    Граждане реализуют свое право на осуществление трудовой деятельности путем заключения трудового договора о выполнении работы на предприятии, в организации, учреждении или с физическим лицом.

    Таким образом, трудовой договор является основной формой возникновения и реализации трудовых правовых отношений между работодателем (либо собственником предприятия или уполномоченным им органом, или физическим лицом) и наёмным работником, регулируемых трудовым законодательством страны.

    Трудовой договор– это:

    • подготовленное и подписанное соглашение между собственником предприятия и работником, по которому последний обязуется выполнять предоставленную работу, (которая определяется данным соглашением), а собственник – выплачивать вознаграждение в виде заработной платы и обеспечивать все необходимые условия труда, которые предусмотрены законодательством о труде в стране;
    • соглашение работника с подчинением правил внутреннего трудового распорядка предприятия (организации).

    Трудовой договор заключается в письменной форме и может быть:

    1. срочным – на определенный срок, установленный по согласованию сторон;
    2. бессрочным- заключается на неопределенный срок;
    3. заключаемым на время выполнения конкретной работы или услуги.
    Предлагаем ознакомиться:  Трудовой договор по совместительству с бухгалтером образец

    Гражданский(правовой или гражданско-правовой) договор используется в различных видах деятельности, которые классифицируются по основным положениям, определяемым Гражданским кодексом (ГК) Российской Федерации.

    Гражданский договор(ГД) – это сделка или договорное обязательство, регламентируемое статьей 420 ГК РФ, определяющей понятие договора.

    Выделяют такие типы ГД:

    • гражданский договор по отчуждению имущества;
    • договор по передаче имущества в краткосрочное или долгосрочное пользование;
    • договор на выполнение работ или оказание услуг,

    Некоторые виды договоров могут подразделять на подвиды, например, – договор лизинга, аренды, займа и др.

    ГД может классифицироваться по типу сделки, которая совершаются при его заключении и реализации. Используются односторонние, двусторонние и сделки в пользу третьего лица.

    Гражданский договор как соглашение на выполнение работ или оказание услуг заключается в соответствии с правовыми нормами ГК.

    На работника при заключении гражданского договора на выполнение работ не распространяются правила и условия внутреннего трудового распорядка, коллективный договор и должностные инструкции.

    При этом заключение с работником гражданско-правового договора не освобождает работодателя от обязанности оплаты за работника подоходного налога и всех обязательных социальных платежей.

    Исключением может являться физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем и выполняет работы либо оказывает услуги, указанные как его виды деятельности, извлеченные из Единого Государственного реестра.

    Какой вид сотрудничества выбрать зависит и от работодателя, и от самого работника. Также он может зависеть от объема и характера выполняемой работы, желания и возможности работодателя создавать для работника все необходимые условия труда.

    Выводы:

    1. Трудовой договор – это форма возникновения и реализации трудовых правовых отношений между работодателем и наёмным работником.
    2. Гражданский договор ориентирован на получение конкретного овеществленного результата от его подписания.
    3. Правоотношения по трудовому договору определяются трудовым законодательством (КЗоТ); по гражданскому – Гражданским кодексом страны.
    4. При подписании трудового договора наемный работник обязан выполнять все условия и правила внутреннего трудового распорядка, при заключении гражданского договора на выполнение работы – на наемного работника эти правила не распространяются;
    5. При подписании гражданского договора сотрудник теряет большинство гарантий, которые он имел бы, если бы работал по трудовому;
    6. По трудовому договору работник имеет подчиненное отношение к работодателю, а по гражданско-правовому – используется принцип равенства сторон.
    7. При подписании трудового договора человек имеет законное право не реже двух раз в месяц получать заработную плату, в отличие от гражданского, по которому порядок выплаты вознаграждения определяется по соглашению сторон.

    Важно! За несоблюдение правил, изложенных в Трудовом кодексе, ответственность несёт как работник, так и работодатель. В 2015 году произошло ужесточение ответственности. Так, к примеру, в несколько раз увеличились штрафы за нарушения административного характера .

    Если должной реакции на Вашу претензию не последовало и заработанных денег Вы так и не увидели – самостоятельно или при помощи адвоката обращаемся в гражданский суд с исковым заявлением о взыскании, причитающейся денежной суммы.

    При этом, к сожалению, в отличие от нарушений трудовых норм, за нарушение условий по оплате гражданско-правового договора при обращении в суд необходимо будет оплатить госпошлину, которая рассчитывается от цены исковых требований.

    В суде доказываем факт заключения соглашения на определенных условиях (предоставляем суду свой экземпляр договора ГПХ) и подтверждаем всеми возможными способами доказательства своевременного выполнения полного объема услуг.

    В случае, если заказчик использует практику заключения договора ГПХ как способ ухода от оформленных отношений и использует Ваш труд систематически на постоянной основе, у Вас имеется возможность переквалифицировать в суде гражданско-правовые отношения в регулируемые ГК РФ и потребовать от ответчика-работодателя всех причитающихся несостоявшихся выплат, в том числе социальных, а также возместить моральный ущерб, вызванный незаконным поведение работодателя и потребовать внесение записи в трудовую книжку. В случае подачи подобного искового заявления, платить госпошлину за обращение в суд не надо.

  • Страховые взносы

  • Критерий Гражданско-правовой договор Трудовой договор
    оформление заключается в виде одного документа (только договор подряда, оказания услуг или иной договор)

    заключается трудовой договор, издается приказ о приеме на работу, оформляются другие обязательные документы

    стороны заказчик и подрядчик (исполнитель) работодатель и работник
    статус сторон равенство друг перед другом

    подчиняется ПВТР и другим ЛНА работодателя

    срок договора

    указывается начальный и конечный срок

    может быть заключен на неопределенный или определенный срок

    предмет договора

    исполнитель (подрядчик) обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно еще в момент заключения договора и имеет конечный результат

    работник должен работать по конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии, специальности и выполнять все поручения руководства по мере их поступления

    цель договора конкретный результат, определенный условиями договора

    процесс трудовой деятельности работника

    регулирование отношений

    исполнители и подрядчики сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и не подчиняются должностным лицам заказчика

    работник обязан исполнять свои должностные обязанности и соблюдать ПВТР и выполнять требования должностных лиц (руководства)

    оборудование, материалы свои материалы и оборудование

    работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (рабочее место, материалы, оборудование)

    кто выполняет работу лично или с привлечением других лиц работник лично
    расчеты

    вознаграждение выплачивается в размере, порядке и сроки, установленные договором и может быть как в денежной так и в натуральной форме (без ограничений)

    заработная плата выплачивается каждые полмесяца, которая не может быть ниже МРОТ при этом доля зарплаты в натуральной форме не может превышать 20%

    убытки

    стороны обязаны возместить убытки (реальный ущерб и упущенную выгоду) в полном объеме.

    Различия трудового и гражданско-правового договора

    работник несет полную материальную ответственность в определенных законом случаях, в случае виновности работник возмещает только реальный ущерб, который в большинстве случаев ограничен размером среднего заработка за месяц;

    работодатель возмещает работнику: неполученный заработок, проценты за задержку выплаты зарплаты, моральный вред

    оплата отпуска, больничных нет оплачивается работодателем
    режим рабочего времени

    подрядчик (исполнитель) определяет самостоятельно

    установлен ПВТР, сверхурочная работа, за работу в выходные и праздники работник получает доплату

    расторжение по соглашению сторон или решению суда по основаниям, изложенным в ГК

    работодатель может расторгнуть договор только в случаях, определенных в ст. 81 ТК;

    работник вправе расторгнуть договор в любое время

    результат работы фиксируется в акте выполненных работ (оказанных услуг) не фиксируются, ведется табель учета рабочего времени (лишь в некоторых случаях фиксируются нормы выработки)

    Таким образом, в текст гражданско-правовых договоров нежелательно включать следующие условия.

    Страховые взносы

    Вознаграждения, выплачиваемые на основании трудового договора и договора оказания услуг, по-разному облагаются страховыми взносами.

    В своем Письме от 22 августа 2017 г. № 03-15-06/53654 Минфин России разъяснил, что в случае, если вознаграждение за оказание услуг выплачивается в рамках трудовых отношений, то оно подлежит обложению страховыми взносами на:

    • обязательное пенсионное страхование;
    • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • обязательное медицинское страхование.

    Если выплата данного вознаграждения производится в рамках отношений по гражданско-правовому договору, то оно облагается страховыми взносами на:

    • обязательное пенсионное страхование
    • обязательное медицинское страхование.
    1. Предмет и цель. Цель в гражданско-правовом договоре — это получение конкретного результата. Предметом трудового является трудовая функция, а целью — процесс исполнения своих прямых обязанностей.
    2. Стороны договора. В трудовом договоре сторонами являются трудоспособное физическое лицо и работодатель, а в ГПД — любое физическое или юридическое лицо, причем исполнитель может меняться.
    3. Условия договора. В ТД четко прописаны рабочее место, наименование должности, профессии, права и обязанности сотрудника, описание условий труда, график труда и отдыха, оплата и другие подробности. В ГПД обговаривается задание, сроки его выполнения, размер вознаграждения.
    4. Срок договора. Трудовой договор бессрочен. Конечно, согласно трудовому кодексу есть исключения, но они определяются законодательством. Гражданско-трудовой договор создается на конкретный период — со дня назначения задания до получения результата и выполнения всех обязательств между сторонами.
    5. Организация рабочего места. Работодатель согласно трудовому договору должен предоставить полноценное рабочее место своему сотруднику, вести записи в различных документах. По ГПД участники сами организуют свое рабочее место.
    6. Оплата. В трудовом договоре прописаны сроки и объемы заработной платы, премий и других дополнительных поощрений. В гражданско-правовом прописано вознаграждение за выполнение поручений, график его выдачи. Полный расчет производится после составления акта сдачи-приема работы.
    7. Риски. Если во время произведения работ случилась форс-мажорная ситуация, то по трудовому договору сотрудник не берет ответственности и в любом случае получает зарплату. Если такое произошло по гражданско-правовому договору, заказчик может не оплачивать труд до получения полноценного результата, а также взимать неустойку за порчу своего имущества.
    • гарантии при выплате заработной платы (не реже 2 раз в месяц);
    • гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);
    • гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов);
    • гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);
    • гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);
    • гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);
    • возмещение расходов при использовании личного имущества.

    Признаки

    Трудовой договор

    Гражданско-правовой договор подряда (оказания услуг)

    1.

    2.

    3.

    Юридическое регулирование

    Трудовой кодекс

    Гражданский кодекс

    Предмет договора. Выполнение сотрудником работы по должности, специальности, профессии в соответствии со штатным расписанием (ст. 15 ТК РФ) Подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретное задание заказчика (ст. 702 ГК РФ)
    Срок договора. Может быть заключен на определенный срок не более 5 лет, либо на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). Работа носит регулярный характер. Всегда заключается на определенный срок (ст. 708 ГК РФ).
    Обязанности. Определяются тарифно-квалификационными справочниками, должностными (производственными) инструкциями, конкретизируются в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ). Определены в договоре подряда (оказания услуги) в идее конкретного задания с передачей результата работы заказчику (ст. 703, 779 ГК РФ).
    Исполнитель. Работник (только физическое лицо – гражданин) обязан лично выполнять определенную трудовым договором трудовую функцию (ст. 15, 56 ТК РФ). Подрядчик выполняет работу как лично, так и с возможным привлечением третьих лиц (субподрядчиков, соисполнителей), если это предусмотрено договором подряда (оказания услуг) (ст. 706, 780 ГК РФ).
    Оформление при приеме на работу (заполнение трудовой книжки, кадровые документы). Сведения о работе по трудовому договору вносятся в трудовую книжку (ст. 66 ТК РФ), заполняются унифицированные формы по учету кадров. Данное требование не распространяется на работодателей – физических лиц. Оформляется только договор подряда (оказания услуг)
    Режим работы. Работник подчиняется Правилам внутреннего трудового распорядка (ст. 15, 21, 56 ТК РФ). Подрядчик (исполнитель) выполняет работу по своему усмотрению в удобное для себя время (ст. 703 ГК РФ). Его задача – выполнить работу в определенный договором срок.
    Оплата труда. Труд работника оплачивается в соответствии с принятой системой оплаты труда. Устанавливается трудовым договором, штатным расписанием, Коллективным договором (при наличии) ( ст. 57, 135 ТК РФ). Стоимость работы указывается в договоре. Может быть приблизительной или твердой (ст. 709, 781 ГК РФ)
    Сроки оплаты. Работник получает заработную плату регулярно не реже одного раза в 15 дней, с выдачей расчетного листка. Имеет право на приостановку работы при задержке в выдаче зарплаты на 15 и более дней (ст. 136, 142 ТК РФ). Услуги подрядчика оплачиваются на основании акта выполненных работ. Возможно авансирование. (ст. 711, 781 ГК РФ)
    Гарантии. Полный перечень социальных гарантий (обязательное социальное страхование, взносы в пенсионный фонд, предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска, гарантии и компенсации за работу во вредных и опасных условиях труда и т.д. (ст. 22, 92, 93, 117, глава Х ТК РФ) Социальные гарантии не предусмотрены.
    Материальная ответственность. Сотрудник обязан возместить работодателю причиненный своими действиями ущерб (ст. 238 ТК РФ). При наличии договора о материальной ответственности, работник возмещает ущерб в соответствии с договором о полной или частичной, индивидуальной, бригадной, коллективной  материальной ответственности (глава 39 ТК РФ). Подрядчик (исполнитель услуги) несет ответственность за гибель результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком (ст. 705 ГК РФ), а также за то, что не сохранил предоставленные заказчиком материалы (ст. 714 ГК РФ)
    Охрана труда и пожарная безопасность. Работодатель несет всю полноту ответственности за соблюдение требований охраны труда и пожарной безопасности в отношении работника (ст. 22, 212 ТК РФ, Правила противопожарного режима в РФ. Подрядчик выполняет работы на свой страх и риск и обеспечивает сам выполнение требований охраны труда и пожарной безопасности (ст. 751 ГК РФ). Примечание: Гражданский кодекс допускает применение аналогии. Таким образом положения настоящей статьи распространяются на все виды договоров подряда (оказания услуг).
    Оборудование и материалы. Работник выполняет работу оборудованием и материалами работодателя. В отдельных случаях, предусмотренных ст. 188 ТК РФ, на основании дополнительного соглашения к трудовому договору, работник может использовать свое личное имущество. Подрядчик (исполнитель услуг) выполняет работу своими материалами и оборудованием, если иное не предусмотрено договором подряда (оказанием услуг).
    • Согласно трудовому договору, всю работу сотрудник должен выполнять сам, если речь идет о гражданско-правовом, то он может привлекать к работе третьих лиц. Об этом сказано в статье 313 ГК РФ.
    • Исполнитель по гражданско-правовому договору получает оплату за выполненный заказ, а не заработную плату, как оформленный по трудовому работник.
    • Поскольку регламентируется гражданско-правовой договор не ТК РФ, выполняющий заказ по нему специалист лишен отпускных, больничных и т.д.
    • Согласно ГПД, специалист должен выполнять заказ с привлечением собственных средств, во втором случае работодатель обязан снабдить своего сотрудника необходимыми материалами и оборудованием для выполнения работ.

    Полезные ссылки по теме «Отличия трудового и гражданско-правового договора»

    Основные изменения, произошедшие в ТК РФ, как мы уже отметили выше, начали действовать с января 2014 года. В 2002 году был введён в пользование Трудовой кодекс. С этого момента в судебном процессе стали уравниваться соглашения трудовые и гражданско-правовые.

    Так, именно эта организация следит за тем, чтобы в некоторых компаниях не заключали договора гражданско-правового характера, вместо трудовых договоров.  В том случае, если были обнаружены факты заключения таких договоров, трудовая инспекция обязана выписать предписание компании на то чтобы договор гражданско-правового характера был переоформлен в трудовой.

    Для работников порой это невыгодно, ведь по договору гражданско-правового характера они, возможно, получали большую зарплату или компенсации за работу в нерабочее время, за выход на работу в свой выходной.

    Поэтому нередки случаи, когда предписание трудовой инспекции компанией игнорируется. Это ни к чему хорошему не приводит, так как является административным нарушением.

    За игнорирование предписания руководителю компании накладывается штраф. Возможна даже его дисквалификация с должности. Размер штрафов в 2018 году увеличился.

  • Страховые взносы

  • Страховые взносы

    Примечание: объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст.

    При этом договор гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) может быть оформлен как в письменной, так и в устной форме (ст. 432, 434 ГК РФ).

    С.Х. Аминев,

    госсоветник налоговой службы III ранга

    19 апреля 2001 г.

    Обратившись к главам 37 и 39 Гражданского кодекса (ГК РФ), которые дают понятия подряда и услуги, можно увидеть, что выполнение работ по договорам подряда и оказания услуг имеют много сходных черт.

    Гражданский кодекс РФ (глава 37) предусматривает  различные виды договоров подряда: бытовой подряд, строительный подряд, подряд на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядные работы для государственных нужд и других.

    Аналогичным образом, глава 39 предусматривает обязанность исполнителя по договору совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, а заказчик обязуется оплатить выполненную работу.

    Вместе с тем, необходимо знать, что 28 декабря 2013 года был принят и с 1 января 2014 года вступил в силу 421 Федеральный закон (421-ФЗ), на основании которого был внесен ряд существенных изменений в Трудовой кодекс РФ (ТК РФ).

    Кроме того, этим же законом  ужесточена административная ответственность для работодателя за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями, за ненадлежащее оформление трудовых договоров или за отсутствие трудовых договоров с работниками.

    В первую очередь необходимо знать основные термины, которые применяются для определения сторон трудовых и гражданско-правовых отношений.

    Работник – физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.

    Работодатель – физическое лицо, либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.

    При этом, физическим лицом может быть как гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, так и гражданин, не имеющий статус предпринимателя, то есть лицо, заключающее трудовой договор с работником для удовлетворения личных нужд (няня, гувернантка, садовник и т.п.).

    Для определения юридического лица можно применить определение, данное в ст. 48 ГК РФ. Этим определением можно руководствоваться применительно и к трудовым отношениям.

    Юридическое лицо – это организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

    Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс и смету.

    В гражданско-правовых отношениях подряда (оказания услуг) сторонами договора выступают Заказчик и Подрядчик. ГК РФ не дает четкого определения сторон договора подряда.

    При этом, в качестве заказчика и подрядчика могут выступать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, а также граждане.

    Гражданско-правовой договор (ГПХ) от трудового отличает следующее:

    • по трудовому договору отношения сторон (работника и работодателя) будут регулироваться положениями Трудового кодекса, по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства.
    • Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

    Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ).

    Предлагаем ознакомиться:  Особенности заключения трудового договора с пенсионером по возрасту образец срочного контракта

    Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Да, облагаются, но не все.

    Не облагаются взносами ГПХ-договоры на выполнение работ или оказание услуг, заключенные:

    • с ИП, т.к. они сами перечисляют взносы «за себя»,
    • с иностранцами и временно находящимися в России лицами без гражданства,
    • со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов).

    Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    В то же время, из этого есть исключения – страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:

    • авторского заказа,
    • об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
    • лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.

    Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.

    Трудовой договор

    Основные характеристики Трудовой договор (ТД) Договор ГПХ (ГПД)
    Порядок оформления отношений Заключение ТД происходит по определенному порядку:

    ·      соискатель предъявляет необходимый перечень  документов, без которых прием на работу не возможен;

    ·      при необходимости работник проходит медосмотр;

    ·      работника знакомят с локальными документами, должностной инструкцией под роспись;

    ·      с работником заключается трудовой договор;

    ·      работодателем издается приказ о приеме на работу, с которым работник знакомиться под роспись;

    ·      на основании приказа вносится запись в трудовую книжку нового работника и заводится его личная карточка.

    Договор заключается исключительно в письменном виде и он имеет свободную форму
    Стороны договора Работник (физлицо) и работодатель (организация или ИП) Исполнитель (физлицо) и заказчик (организация или ИП)
    Обязанности Работник по ТД выполняет работу по конкретной должности, специальности в течение срока действия договора.

    Работодатель должен соблюдать права работника и предоставлять последнему социальные гарантии и положенные компенсации, в том числе:

    ·      отпуск;

    ·      пособия;

    ·      безопасные условия работы.

    Исполнитель должен выполнить определенные работы (услуги) по договору.

    Заказчик обязан оплатить выполненную работу (оказанную услугу) в оговоренный в договоре срок

    Привлечение для выполнения работы третьего лица Работник обязан выполнять работу лично и не вправе привлекать третьих лиц и передавать им свою работу Исполнитель вправе выполнять работу самостоятельно, либо привлекать для этого третьих лиц (данное условие должно быть прописано в договоре)
    Оплата Работодатель обязан по договору своевременно выплачивать работку зарплату не ниже МРОТ Размер оплаты определяется сторонами и прописывается в договоре. При этом сумма вознаграждения может быть абсолютно любой, даже ниже МРОТ.
    Форма оплаты Выплата зарплаты производиться в рублях. Часть зарплаты может выплачиваться в натуральной форме, но не более 20%. Договор может предусматривать любую форму оплаты по решению сторон
    Ответственность работодателя или заказчика В определенных случаях работодатель несет ответственность перед работником, например:

    ·      возместить невыплаченную по вине работодателя зарплату;

    ·      возмещать ущербы;

    ·      выплачивать проценты за каждый день задержки зарплаты.

    Ответственность заказчика регламентируется Гражданским кодексом, например, возмещение убытков
    Ответственность работника или исполнителя Работник несет перед своим работодателем следующие виды ответственности: материальную и дисциплинарную.

    В первом случае работник обязан возместить работодателю причиненный ущерб. А во втором случае за невыполнение или ненадлежащее выполнение трудовых обязанностей, работник может быть уволен, либо ему объявляется замечание или выговор.

    Ответственность исполнителя перед заказчиком такая же, что и у заказчика перед исполнителем
    Расторжение договора Расторжение договора возможно исключительно по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом РФ Расторжение договора происходит по соглашению сторон. Расторжение договора в одностороннем порядке возможно только через суд.
    Срок действия договор Трудовой договор может заключаться на неопределенный срок (бессрочный), либо на определенный срок (срочный). Срочный договор прекращается с наступлением определенного события, либо срока. В договоре ГПХ обычно предусматривается срок выполнения работы. Подтверждением окончания срока действия договора является акт, подписанный обеими сторонами.

    Нормативные акты

    Исполнитель лично должен выполнять возложенные на него обязанности Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения заказа
    Кадровое делопроизводство: заполнение личного листа на специалиста, запись в трудовой и т.д. Нет кадрового делопроизводства
    Работник попадает в штатный состав Работник попадает в штат компании
    Работник должен следовать всем прописанным в должностной инструкции правилам Исполнитель может выполнять разовые поручения, предусмотренные трудовым договором
    Сотрудника компании можно депремировать или наложить иные взыскания за нарушения трудовой дисциплины Исполнителя заказа нельзя привлечь к ответственности (дисциплинарной)
    Сотрудник подчиняется внутренним правилам компании, нормативным и локальным актам Исполнитель не подчиняется кадровой документации
    Заработная плата выплачивается дважды в месяц и не может быть иже МРОТ, установленного в регионе Оплата прописывается в договоре и выплачивается в оговоренные сроки, к примеру, при выполнении определённого объема работ.
    Сотруднику обязаны предоставить подготовленное рабочее место, инструменты, оборудование и т.д. Специалист сам ищет материалы и технику для выполнения заказа, если обратное не предусмотрено условиями договора
    ТК РФ предусматривает строгое выполнение законодательства в области переработки, ночных смен и т.д. При несоблюдении работодателю грозит штраф и судебное разбирательство. Работник работает по условиям, прописанным в договоре, заработок выплачивается согласно документы вне зависимости от выходных, отпуска специалиста, переработки и т.д.
    Ущерб возмещается в определенном размере, предусмотренном ТК РФ. При полной материальной ответственности с сотрудника нельзя взыскать более 50 % его заработка. При нанесении ущерба исполнитель должен погасить его в полном размере.
    Работник получает все гарантии от работодателя на оплату декрета, отпуска, больничного и т.д. Нет гарантий и прав, предусмотренных ТК РФ: оплачиваемые отпускные, больничные и т.д.
    Присутствуют страховые обязательства. Нет страховых обязательств.
    Трудовой договор можно расторгнуть при наступлении условий, обозначенных  в ТК РФ. Договор можно разорвать только при наступлении определенных условий, предусмотренных в документе.

    Выделим плюсы и минусы использования договора трудового характера, с точки зрения работодателя.

    С.Х. Аминев,

    19 апреля 2001 г.

    При этом если нанимается по трудовому договору индивидуальный предприниматель, то тут возможны 2 варианта уплаты ЕСН.

    Однако, существует и другая точка зрения, основанная на буквальном толковании статей НК РФ и использовании права все неустранимые сомнения толковать в пользу налогоплательщика.

    В соответствии со статьей.235 НК РФ индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, и объектом налогообложения у них признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

    Поскольку НК точно не определяет понятие иной профессиональной деятельности, то можно предположить, что выполнение им какой-либо деятельности по трудовому договору и будет являться иной профессиональной деятельностью. В связи с этим индивидуальный предприниматель должен самостоятельно уплачивать ЕСН.

    Работодатель обязан своевременно выплачивать работнику заработную плату, месячный размер которой у работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.

    Необходимость оформления приема на работу означает включение сотрудника в штат. Если же штатное расписание не предусматривает наличие той или иной должности или ограничивает количество сотрудников, то возникнет необходимость менять штатное расписание.

    Обеспечение работнику гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Среди гарантий следует назвать выплату выходного пособия при увольнении, выплату заработной платы не реже 2-х раз в месяц, гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительных выходных дней, оплаты сверхурочных и т.д.

    Необходимость вести кадровую документацию, представлять отчетность в соответствующие органы (ФСС РФ, ПФ РФ, ФОМС РФ, Госкомстат России), а также уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование.

    Но среди большого количества можно выделить два вида, за которыми чаще всего используется труд физических лиц:

    • договор подряда на выполнение работ;
    • договор на предоставление услуг.

    Договоры ГПХ заключаются, как правило, в письменной форме. Необходимость заключения договора ГПХ в письменной форме обусловлена тем, что ГК регулирует лишь общие условия отдельных договоров ГПХ. Но ни один из этих договоров не предусматривает записи в трудовой книжке (в отличие от трудовых договоров).

    По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию второй стороны (заказчика), а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу (ст. 837 ГКУ).

    Предметом договора подряда является результат труда, тогда как по трудовому договору предметом договора является собственно труд, его процесс.

    Что обязан предпринять руководитель при получении предписания трудовой инспекции

    Рассмотрим, как должен себя вести руководитель компании, в случае получения предписания трудовой инспекции:

    • он должен исполнить предписание, уведомить исполнителя и попросить его написать заявление о принятие на работу;
    • в том случае, если руководитель не согласен с данным предписанием, он может его оспорить, как незаконное.

    Не стоит рассматривать эти варианты развития дела, как защиту работодателя. Это, прежде всего, нужно для безопасности всей компании. Работодатель сам должен защищать свои интересы.

    Что касается трудовой инспекции, то и ей в этой ситуации очень нелегко. Доказать, что договор гражданско-правового характера заключен неправомерно очень сложно. Для этого нужны показания свидетелей, письменные доказательства.

    Преимущества и недостатки обоих способов

    Оформление по соглашению гражданско-правового характера выгодно, прежде всего, для заказчика. Причина? Все очень просто – нанятого человека не надо оформлять по ТК РФ; платить с него социальные отчисления, которые у нас в стране очень несоразмерны;

    Кроме того, заказчик может прописать в этом документе множество жёстких требований к качеству, срокам и объёмам услуг, при отклонении от которых исполнитель будет не в праве претендовать на денежное вознаграждение.

    А вот для исполнителя выгодно заключать соглашение ГПХ по чисто второстепенным причинам. Например, желание удаленно подработать и заработать в сети интернет (деятельность фрилансеров); или отсутствие аналогичных предлагаемому сотрудничеству вакансий на официальном рынке труда.

    Так же, часто причиной выбора деятельности по соглашению для граждан является существенная разница в размере оплаты труда. Бывает, что работодатель готов платить в 2-3 раза больше работнику, который согласится трудиться не официально оформившись, а на основе соглашения гражданско-правового характера.

    • сотрудник полностью социально защищен и получает выплаты, установленные ТК РФ;
    • работник осуществляет свою деятельность в согласии с определенным режимом и в нормальных условиях;
    • сотрудник оформлен в штате и не теряет свой стаж работы;
    • работник не несет ответственности в случае гибели результата труда.

    К минусам работы по трудовому договору можно отнести следующее:

    • большое количество документации при оформлении;
    • необходимость выплаты взносов на обязательное медицинское страхование;
    • работодатель должен обеспечить сотруднику полный социальный пакет.

    Для заказчика

    Заключив с исполнителем договор ГПХ, работодатель освобождается от:

    • выпуска приказа о приеме на работу, оформления личной карточки Ф № Т-2, внесении записей в трудовую книжку;
    • подготовки рабочего места и предоставления техники, инструментов, необходимых для работы;
    • ежемесячных выплат аванса и заработной платы (расчет производится обычно по исполнении обязательств);
    • возмещения расходов, понесенных работником в процессе трудовой деятельности;
    • оплаты отпусков, выходных, больничных;
    • оформления медицинской и социальной страховки (если иное не предусмотрено договором);
    • уплаты некоторых налогов (например, 4% ЕСН);
    • предварительного извещения работника об увольнении и выплаты выходного пособия.

    При этом заказчик лишен возможности:

    • контролировать процесс работы, давать указания исполнителю;
    • привлечь внештатного сотрудника к ответственности за невыполнение правил безопасности труда и других;
    • исключить риск переквалификации договора в трудовой с выплатой штрафных санкций.

    Подробно про трудоустройство по договору ГПХ в видео ниже

    Для исполнителя

    При заключении договора ГПХ плюсы и минусы для работника находятся примерно в равном соотношении. Исполнитель получает следующие преимущества:

    • вправе работать в удобное для себя время, а не приходить на работу и уходить с нее в строго установленные часы;
    • не обязан соблюдать правила внутреннего распорядка, участвовать в субботниках, корпоративных мероприятиях;
    • может не следовать указаниям должностных лиц предприятия (в его обязанности входит лишь предоставление оговоренного в соглашении результата);
    • страховые взносы (ПФР и ФОМС) погашаются за счет работодателя, а не изымаются из заработной платы;
    • может нанимать дополнительных участников для выполнения работ;
    • время, затраченное на выполнение работы, включается в трудовой стаж;
    • есть возможность трудиться сразу на нескольких заказчиков.

    Подробно про общие основания прекращения трудового договора

    Отрицательные стороны сотрудничества:

    • не заносятся записи в трудовую книжку;
    • отсутствуют социальные гарантии (оплата сверхурочных, выходных, праздников, отпусков, больничных листов);
    • вопрос о страховании решается в отдельном порядке (с согласия работодателя);
    • сумма вознаграждения, полученная по договору ГПХ, не учитывается при расчете среднего заработка (так как отсутствовали взносы в ФСС);
    • в случае банкротства предприятия увольнение по договору ГПХ производится без выплаты вознаграждения.

    Все интересующие вопросы можно задать в комментариях к статье

    Требования к оплате

    По трудовому договору работодатель обязан :

    • выплачивать работнику заработную плату в соответствии с Кзот и Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95;
    • производить выплату регулярно в рабочие дни и не реже чем два раза в месяц через промежуток времени, который не превышает 16 дней и не позже 7 дней после окончания периода, за который осуществляется выплата (ст. 115 Кзот, ст. 24 Закона об оплате труда);
    • выплачивать сумму не меньшую чем минимальная заработная плата, за простую, неквалифицированную работу, которая осуществлялась работником в пределах месячной нормы рабочего времени (ст. 95 Кзот, ст. 3 Закона об оплате труда).

    В отличие от трудового договора вознаграждение по договору ГПХ устанавливается исключительно по соглашению сторон.

    Законодательством не предусмотрены ограничения в части минимального или максимального размера вознаграждения и сроки его предоставления. По договору ГПХ оплачивается не процесс труда, а его конечный результат, который определяется после окончания работы и оформляется актом.

    Налогообложение выплат

    Трудовой договор

    Согласно трудовому договору, работодатель должен произвести начисления ЕСВ на зарплату работника в соответствии с его классом профессионального риска производства (от 36,76 % до 49,7 %).

    Из заработной платы работника удерживается ЕСВ в размере 3,6% согласно ч.7 ст. 8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование » от 08.07.2010 г. № 2464, и НДФЛ по ставке 15% и 20% (абзац первый п.167.1 Налогового кодекса Украины).

    Во время начисления доходов в форме зарплаты база обложения НДФЛ определяется как начисленная зарплата, уменьшенная на сумму ЕСВ, а также на сумму налоговой социальной льготы (абз. 1 п. 164.6 НКУ). О НСЛ смотрите в статьях: Заявление на получение налоговой социальной льготы.

    Также из заработной платы работника удерживается военный сбор в размере 1,5% (Согласно п.п. 1.1 п. 16 прим. 1 подраздела 10 разд. XX НКУ).

    Договор ГПХ

    По договору ГПХ с физическим лицом на сумму вознаграждения начисляется ЕСВ в размере 34,7% (абз. 4 ч.5 ст.8 Закона о ЕСВ). Содержание составляют: ЕСВ в размере 2,6% (ч.8 ст.8 Закона о ЕСВ), НДФЛ по ставке 15% и 20% (абз.1 п.167.1 НКУ), и военный сбор 1,5 % (Согласно п.п. 1.1 п. 16 прим. 1 подраздела 10 разд. XX).

    При начислении доходов в виде вознаграждения по договору ГПХ за выполнение работ (предоставление услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения, уменьшенная на сумму ЕСВ(абз. 2. п.164.6 НКУ).

    Отличия трудового договора от договора гражданско-правового характера

    Договор ГПХ

    Содержание

    Что значит договор ГПХ, показывает его структура, схожая с концептуальными принципами трудового договора:

    1. Суть работы, возлагаемой на исполнителя, с описанием конкретного ее результата.
    2. Время, отведенное на выполнение услуги.
    3. Права и обязанности участников.
    4. Ответственность, предусмотренная в случае неисполнения обязательств.
    5. Возможность использования труда третьих лиц и степень их участия в работе.
    6. Алгоритм изменения или расторжения соглашения.
    7. Личные данные и подписи сторон.

    В каких случаях применяется

    Целесообразность заключения договора ГПХ очевидна при:

    1. Наличии краткосрочной работы:
      • написания статьи;
      • разработки дизайн-проекта;
      • ремонта, строительства.
    2. Периодически возникающей необходимости в услугах каких-либо работников:
      • по программированию, аудиту;
      • при погрузке и разгрузке товаров;
      • перевозке груза в пункт назначения;
      • для уборки помещения.
    3. Найме сезонных рабочих — во время сбора урожая.
    4. Аренде, продаже, дарении жилья.

    О последствиях для работодателя при оформлении договора ГПХ рассказано в ролике

    Образец договора ГПХ 2018 года

    Посмотрите типовой образец договора гражданско-правового характера, который можно универсально использовать для любого вида работ: подряда, оказании услуг и т.д. В образце договора оптимизированы права и обязанности обоих сторон правоотношений.

    Для того, чтобы убедить суд в наличии постоянных трудовых отношений между Вами и ответчиком, Ваше взаимодействие с «фактическим работодателем» должны содержать, например, одно из следующих условий:

    • Присутствие в этом документе упоминания о должности, специальности, профессии, разряде и т.д.
    • Указание на выполнение определенной систематической функции в течении продолжительного времени.
    • Упоминание о необходимости соблюдения правил внутреннего распорядка, режима работы, продолжительности рабочего времени.
    • Расчет вознаграждения в привязке не к результату работы, а к времени осуществления трудовых функций (часы, дни, месяцы).

    Важно! Если в суде истцу удается доказать, что отношения у него были не гражданско-правовые, а трудовые – период работы такого истца у ответчика рассчитывается с момента его обращения к заказчику-ответчику и начала деятельности по его заданию.

    Отсюда у ответчика возникает обязанность выплатить работнику за весь этот продолжительный период времени отпускные, компенсацию за работу в выходные и праздничные дни и за сверхурочную работу.Помимо имущественной ответственности перед истцом-работником, работодатель получает дополнительные финансовые потери уже в качестве нарушителя ТК РФ:

    • Штраф за административное правонарушение в связи с нарушением законодательства в размере 50000 рублей.
    • Возмещение государству неоплаченных отчислений по ЕСН и страховые взносов в ФСС с дополнительной оплатой штрафа и пени за допущенное нарушение.

    Именно по причине возможности наступления вышеперечисленных нежелательных финансовых последствий для заказчика работ и услуг, оформившего договор ГПХ, в случае допущения с его стороны нарушений по оплате выполненной исполнителем работы, имеет смысл вначале в досудебном порядке претензией предложить нерадивому заказчику заплатить причитающиеся деньги и намекнуть о том, что его ждет в суде в случае отказа добровольно выполнить свои обязательства.

    https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

    Адвокат Геннадий Ефремов

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector