Ндфл для ип на осно

Какие доходы облагаются налогом при общей системе?

Базовым значением, которое берется при расчете НДФЛ ИП на ОСНО, является любая прибыль, полученная благодаря ведению коммерческой деятельности. При расчетах нужно учесть определенный налоговый период.

В сумму доходов необходимо включить выручку от реализованного товара, а также в обязательном порядке средства, которые были определены в качестве излишка во время проведения инвентаризации. Последние в любом случае, без исключения, должны быть поставлены на учет, то есть оприходованы.

Доходы фиксируются за тот день, когда они были фактически получены предпринимателем. Это касается и поступлений в денежной форме, и оплаты в натуральном виде, и поступлений на счет ИП либо доверенного лица.

Многие предприниматели не знают, как правильно поступать с авансами. Если покупателем была внесена предоплата, ее нужно зафиксировать в день получения, так как эти деньги должны стать частью базы для расчета налога.

Ндфл для ип на осно

Предприниматель должен помнить о необходимости вносить самую точную информацию в журналы учета. Для тех, кто использует ОСНО, это особенно важно, так как любые просчеты могут вылиться в серьезные неприятности, в том числе и большие штрафы.

ОСНО присваивается сразу после регистрации ИП, если не было подано заявления о переходе на какой-либо иной режим.

Чтобы перейти с упрощенки на стандартную систему необходимо подать соответствующий бланк заявления об отказе применения УСН в органы ФНС в срок до 15 января. Если заявление не подано, перейти можно будет лишь со следующего года.

Однако, если были нарушены ограничения, установленные для УСНО, ИП «автоматом» переводится на ОСНО в том квартале, когда они были допущены.

Чтобы перевестись с вмененки на общую систему, ИП необходимо в течение 5 дней с момента прекращения деятельности подпадающей под ЕНВД подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-4 на бумажном носителе.

Но в случае утраты права применения спец. режима, перевод так же осуществляется автоматически.

В данном случае заявление по ф. 26.1-3 подается не позднее 15 января. Перевод осуществляется автоматом в случае утраты права применения ЕСХН.

Подоходный налог

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е.

НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день. Но в 2019 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Предлагаем ознакомиться:  Крайняя мера: выселение квартирантов или соседа из комнаты в коммунальной квартире

Налоги и сроки сдачи отчетности для ИП на ОСНО

Налог

Декларация Периодичность Срок сдачи отчета Сроки уплаты Ставка налога

Прим.

НДФЛ 3- НДФЛ 1 раз в год До 30 апреля Авансы ежеквартально до 15 числа месяца следующего за отчетным

Основной платеж – до 15 июля

13 % для ИП- резидентов  
4 – НДФЛ 1 раз в год 1. В течение 5 дней за месяцем начала хоз. деятельности и получения дохода;

2. В течение 5 дней после увеличения более 50% дохода

   
НДС   1 раз в квартал До 25 числа за отчетным кварталом До 25 числа следующего за отчетным 0,10,18%  
Транспортный Нет Расчет осуществляет ИФНС Согласно установленным законам субъектов РФ   Местн. власти Если зарегистрировано ТС
Земельный Нет ИФНС   До 1 октября за отчетным годом Органы субъектов Если есть в собственности земельный надел
Имущество Нет ИФНС   До 1 декабря Устан. Местными властями Если имеется в собственности

Кроме того, ИП без наемных сотрудников должен осуществлять платежи в органы ПФР вне зависимости от того ведется ли деятельность или нет. А также за труд наемных работников, если таковые имеются, в размере 30% от исчисленного им заработка в фонды и 13% НДФЛ в органы ФНС.

Более подробно о тарифах, отчетности и сроках сдачи читайте в материале «Плательщики страховых взносов: тарифы, обязанности, категории».

ИП на НДС, какие налоги должен платить

Как видно из вышеприведенной таблицы ИП на ОСНО должен исчислить, уплатить и отчитаться по 2 основным налогам: НДФЛ и НДС. Рассмотрим каждый из них более подробно.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников. Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.

ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

Тарифы страховых взносов за персонал в общем случае (если нет права на пониженные ставки) превышают 30% от выплат работнику, принятому по трудовому договору, из расчета:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.

Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие. Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Что касается отчетности за работников, то она одинакова для всех систем налогообложения и включает в себя:

  • СЗВ-М в ПФР каждый месяц;
  • 4-ФСС в ФСС ежеквартально;
  • единый расчет по взносам и 6-НДФЛ в ИФНС каждый квартал;
  • отчет о среднесписочной численности и 2-НДФЛ в ФНС каждый год;
  • справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС каждый год.

Учитывая такое количество разной отчетности и видов налогов, рекомендуем предпринимателям вести свой учет на общей системе налогообложения с помощью профессиональных бухгалтеров. Если же ИП готов тратить свое время на ведение документации, то помочь ему могут специализированные онлайн-сервисы, например, 1С:Предприниматель.

Налог на добавленную стоимость

НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. С 2019 года стандартная ставка НДС выросла и составляет уже 20% вместо 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Законопроект о продлении пенсионоого возраста сотрудникам фсин

Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др. И вот как раз с возмещением НДС из бюджета у предпринимателей и возникает множество проблем.

Уплата НДС для ИП на ОСНО

Порядок расчета и предоставления отчетности по НДФЛ предусмотрен ст. 227 НК РФ. После регистрации ИП на ОСНО должен предоставить форму 4-НДФЛ в ФНС по месту учета с расчетом предполагаемого дохода. Данная декларация представляется в 5-дневный срок по истечении 1 месяца после получения первого дохода.

Данный бланк расчета необходимо также предоставить в случае увеличения или снижения доходов более чем на 50%. Более подробно про налог на доходы физических лиц для ИП читайте: → “Когда ИП необходимо платить НДФЛ?“.

Налоговый орган на основании вышеуказанной декларации рассчитывает авансовые платежи, которые необходимо перечислять до 15 числа каждого квартала.

Основной платеж ИП должен перечислить до 15 июля за предыдущий год на основании декларации 3-НДФЛ, которую нужно сдать до 30 апреля.

НДФЛ = 13 % ×(∑ дохода – вычеты),

∑ дохода – доход, определяемый кассовым методом, то есть сумма выручки, поступившая в кассу или на расчетный счет

Ндфл для ип на осно

ИП имеет право снизить налогооблагаемую базу на сумму вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ. К ним относятся:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные.

ИП также может применять профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ), к которым относятся фактически понесенные расходы. Такие затраты определяются исходя из норм, предусмотренных ст. 252 НК РФ.

Порядок расчета и уплаты НДС предусмотрен гл. 21 НК РФ. Данный вопрос очень объемный и имеет множество нюансов, поэтому в статье приведены базовые определения.

НДС относится к косвенным налогам, то есть по факту на ставку налога увеличивается конечная цена продукта, которую оплачивает налогоплательщику покупатель.

Данный налог уплачивается в 2 случаях:

  1. При импорте товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на территорию РФ;
  2. При реализации ТМЦ и услуг.

Ст. 171 НК РФ предусматривает 3 ставки по налогу в зависимости от вида продаваемого товара: 0, 10 и 18%.

При реализации ТМЦ продавец должен вести книгу продаж.

Ндфл для ип на осно

Исчисленную сумму НДС к уплате можно уменьшить на предусмотренные законодательством вычеты.Вычет – входящий НДС, предъявленный поставщиками. Также можно предъявить к зачету НДС, уплаченный на таможне.

Налог на имущество и на транспорт

Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.

Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года. Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.

Пример #1. Учет налогов ИП на ОСНО с проводками

Орлов А.Е. зарегистрировался в качестве ИП на ОСНО в январе 2015 года. За налоговый период он получил:

  • выручку в размере 1 375 000 руб. (в т.ч. НДС 209 745,76 руб.);
  • расходы 835 000 руб. (в т.ч. НДС 127 372,88 руб);
  • оплатил 30 000 авансовых платежей;
  • имеет 2 несовершеннолетних детей.

Рассмотрим обороты по 90 счету за 2015 год

Счет Определение Обороты за 2015 Сальдо конец
Дебет Кредит Дебет Кредит
90.1 Выручка 1 375 000 1 375 000
90.2 Себестоимость 707 627,12 707 627,12
90.3 НДС 209 745,76 209 745,76
90.9 Прибыль/убыток от реализации 1 375 000 917 372,88 457 627,12
Предлагаем ознакомиться:  Что сделать после депортации за границей

Расчет НДФЛ

(457 627,12–2 800) × 13% = 59 127,52 руб.

59 127,52 – 30 000 = 29 127,52 руб. необходимо оплатить Орлову А.Е. до 15 июля 2016 года.

Для исчисления налоговой базы ИП должен вести непрерывную запись всех хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов, порядок заполнения которой регламентирован Приказом Минфина РФ N 86н от 13.08.2002 г.

ИП Федоров Е.А. закупил ТМЦ за 175 000 руб. (в т.ч. НДС 26 694,92). Услуги по доставке обошлись ему за 48 350 руб. (в т.ч. НДС 7 375,42). Реализовал он данные товары за 271 500 руб. (в т.ч. НДС 41 415,25). Типовые проводки представлены в таблице ниже.

Дебет Кредит Сумма (руб.) Содержание
41 60 148 305,08 Поступил ТМЦ
19 60 26 694,92 Учтен НДС
60 51 175 000 ТМЦ оплачен
44 76 40 974,58 Услуги приняты в состав затрат
19 76 7 375,42 Учтен НДС
68 19 34 070,34 НДС принят к вычету
62 90 217 500 Реализация ТМЦ
90 68 41 415,25 Исходящий НДС
51 62 217 500 Оплата покупателя

Таким образов в книге покупок будет отражен закупленный НДС у поставщиков34 070,34 руб. (26 694,92 7 375,42), а в книге продаж – реализованный 41 415,25 руб.

41 415,25 – 34 070,34 = 7 344,91 руб. необходимо перечислить в бюджет равными частями по 2 448,30 руб. до 25 числа каждого месяца следующего за отчетным квартала.

Страховые взносы

Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя. В 2019 году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы:

  • на пенсионное страхование 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование 6 884 рубля.

Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря 2019 года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 июля следующего года.

Ответы на актуальные вопросы

образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

Вопрос №1. Нужно ли сдавать декларацию 3 – НДФЛ, если деятельность ИП не велась?

Да. П. 5 ст. 227 НК РФ предусматривает обязанность ИП представлять в органы ФНС декларацию о полученных доходах. При этом отсутствие таковых не освобождает плательщиков от сдачи отчетности. То есть необходимо подать нулевую декларацию. Такого же мнения придерживаются и суды (письмо Президиума ВАС от 17.03.2003 N71).

Вопрос №2.  Можно ли перенести убытки прошлых лет, полученные ИП на ОСНО, в текущий налоговый период?

Нет. Убытки, полученные в результате хоз. деятельности в предыдущие годы не уменьшают базу для расчета налога (п.4 ст.227 НК РФ).

Вопрос №3. Должен ли ИП без наемных сдавать сведения о среднесписочной численности, указывая себя самого?

Нет. В списочную численность включаются наемные работники, которые проработали на основании трудового договора 1 день и более. Отчет сдает ИП, привлекавший труд наемных сотрудников в текущем налоговом периоде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Вопрос №4. Должен ли ИП на ОСНО исчислять НДС с реализации недвижимости, которая не использовалась в хозяйственной деятельности?

Нет. Физические лица не признаются плательщиками НДС в рамках не предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 23.05.2014 N 03-04-05/24808).

Вопрос №5. ИП приобрел недвижимость для работы на УСНО. После перехода на ОСНО этот объект был продан. Можно ли включить расходы на приобретение в состав профессионального вычета?

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Да. Если ИП применял УСН – доходы, он может включить всю сумму затрат в состав расходов, если 15%, то только те расходы, которые не уменьшали базу для исчисления УСНО (Письмо ФНС от 27.02.2015 NГД-3-3/743).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector