Налоговая декларация образовательного учреждения

Уточненная налоговая декларация

Налогоплательщики заявляют в установленной форме о полученных доходах, учитывая льготы и скидки, в течение определенного отчетного периода. Налоги, согласно установленной ставке, платят граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные); субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д. Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить в ГНИ налоговую декларацию за истекший календарный год с пограничным сроком – 30 апреля. За определенный период (например, квартал, полугодие) сдают отчетность до 20 числа следующего месяца.

Налоговая декларация по упрощенной системе содержит информацию: ФИО (ИНН в том числе) предпринимателя или название организации; налоговый период; налоговая ставка; код ОКВЭД; ОКАТО; код бюджетной классификации (КБК); сумма страховых взносов. Предоставляется ГНИ в единственном экземпляре.

Нулевая налоговая декларация упрощенка, если не было движения денежных средств в отчетном периоде, заполняется следующим образом: титульный лист; строки 001, 010, 020, 201; остальное – прочерки. Сдается ежеквартально.

Сумма, которую владелец выручает от продажи автомобиля – это одна из составляющих дохода физических лиц. При условии сохранения документов о первичном приобретении имущества, эту сумму можно вычесть из полученного дохода.

С остатка надо платить налог в соответствии со ставкой. Документами, подтверждающими покупку, могут быть: чеки; приходные кассовые ордера; квитанции о внесении наличных средств в банк на счет продавца;

1. Налог не платят в следующих случаях:

  • владелец пользовался автомобилем более трех лет;
  • первичная сумма покупки авто больше, чем сумма продажи;
  • если сумма продажи менее 125 тысяч российских рублей.

2. В остальных случаях налог рассчитывается по формуле: сумма продажи авто – 125000 х 13%. Полученное число округляется по общепринятым правилам до целых.

Жилье может покупаться как одномоментно, так и посредством кредитования финансовыми структурами. В таких случаях заключается договор: кредитный и ипотечный.

Налоговая декларация по ипотеке содержит следующие данные:

  • паспорт и ИНН владельца,
  • справка 2-НДФЛ о доходах, в том числе заработной плате,
  • договор купли-продажи квартиры,
  • свидетельство для недвижимости на вторичном рынке,
  • договор долевого участия,
  • акт приемки от застройщика для недвижимости в новостройке,
  • расписка продавца или документ, подтверждающий оплату.

Налоговая инспекция оформляет налоговые вычеты согласно следующим документам: платежки, подтверждающие оплату расходов, включая квитанции к приходным ордерам; расписка продавца; выписки из банка о погашения ипотечного кредита; акты закупки материалов и товарные чеки; кредитный договор.

Декларация подается до первого мая, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи недвижимости.

Заполнение налоговой декларации физического лица учитывает следующие моменты:

  • если проданная квартира принадлежала владельцу три или более лет, налогом доход не облагается и декларация не предоставляется ГНИ;
  • если квартира продана не дороже одного миллиона российских рублей, налог с дохода платится за вычетом этой суммы;
  • если доход превышает один миллион российских рублей, налоговая ставка составляет 13%;
  • если продается доля, каждый из совладельцев заполняет декларацию, указывая суммы дохода; следует различать долю в праве собственности и выделенную в натуре.

Подается в следующих случаях:

  • заполнение налоговой декларации физического лица предусматривается в случае получения дохода от продажи имущества;
  • налоговыми резидентами РФ, не проживающими на территории страны в течение последних двенадцати месяцев или 183 дней; исключение – военнослужащие, проходящие службу и получившие доход за пределами России;
  • физическими лицами, получившими в течение года какие-либо доходы, но не заплатившие по различным причинам налоги;
  • физическими лицами, получившими выигрыш в лотерее, тотализаторе, казино или игровых автоматах;
  • наследниками или правопреемниками научных трудов, литературных произведений т.д.;
  • физическими лицами, получившими гонорар;
  • налоговая декларация при дарении заполняется лицами, получившими доходы от иных физических субъектов в денежном эквиваленте или натуральной форме;

Срок подачи декларации 3 НДФЛ

однако, если подарок получен от близких родственников, декларация не подается.

Согласно ст. 346.19 НК РФ следует различать налоговый и отчетный период. В первом случае периодом является календарный год. Во втором случае: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), девять месяцев.

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи с пограничным сроком – 25-е числа следующего за отчетным периодом месяца, в соответствии с п.7 статьи 346.19 НК РФ. Предоставлять налоговую декларацию по отчетным периодам не следует. Порядок расчета налога зависит от объекта налогообложения, выбранного организацией или ИП.

По итогам прошедшего календарного года единый налог перечисляется в бюджет с пограничным сроком – 31 марта. ИП обязаны сделать выплаты с пограничным сроком 30 апреля. Декларацию составляют по нормам, утвержденным приказом № 58 Министерства финансов РФ от 22.06.2009.

ЕНВД — это единый налог на вмененный доход налог, который вводится на муниципальном уровне и распространяется на определенные сферы деятельности.

Транспортный налог – это выплаты в региональный бюджет. Производится владельцами по месту регистрации автотранспорта согласно нормативам, установленным НК РФ.

Налоговая декларация образовательного учреждения

В соответствии с п.1 ст. 363.1 Кодекса, плательщики налога, являющиеся предприятиями и организациями, предоставляют в ИНФС декларацию по истечению определенного налогового периода. Заполняется Раздел 2 в соответствии с каждой единицей транспортного средства.

В соответствии с приказом ФНС РФ от 28.10.2011, декларация заполняется как организациями, так и физическими лицами (ИП), касательно земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности (например, фермерство) и принадлежащих владельцам на праве собственности, а также на праве постоянного пользования. Предоставляются в НИ по месту расположения данного земельного участка.

Разделы декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1: «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»; авансовые платежи в строке: 023, 025, 027;
  • раздел 2: «Расчет налоговой базы и сумма земельного налога».

На основании п. 179.11 ст. 179 НК Российской Федерации госслужащие обязаны предоставить налоговую декларацию с указанием своего имущественного положения, доходах, расходах, финансовых обязательствах. Также необходимо предоставить полную информацию, предусмотренную законодательством, о доходах членов семьи.

Декларация предоставляется в ГНС по налоговому адресу налогоплательщика – место жительства. Следует учитывать, что налогоплательщик может иметь только один налоговый адрес единовременно, согласно п. 45.1 ст. 45 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Договор оказания услуг по ремонту оборудования

Налоговая декларация может подаваться:

  • лично;
  • уполномоченным лицом;
  • отправляться по почте с обязательной описью вложения и последующим уведомлением;
  • по электронной почте.

Виды деклараций ИП

  • декларация по ЕНВД подается ежеквартально;
  • налоговая декларация ИП УСН;
  • декларация по акцизам;
  • нулевая декларация – распространенная форма отчетности, когда предпринимательская деятельность;
  • декларация по земельному налогу;
  • декларация по транспортному налогу.

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность предоставления уточненных деклараций с корректировкой сведений. Обычно, предприниматель подает исправления по собственной инициативе. Если налоговые органы устанавливают неточности, то уточненная форма предоставляется по требованию.

Бухгалтерский баланс. Это нужно знать! Познавательная информация о бухгалтерском балансе размещена здесь:

Узнать как правильно составлять акт приемки-передачи материальных ценностей.

Согласно законодательству Российской Федерации, налогоплательщики, которые приобрели недвижимость или участвуют в строительстве, имеют право на налоговый вычет. Также учитываются суммы, предназначенные для погашения займов, полученных от финансовых структур РФ,

Процедура получения налогового вычета

ШАГ №1. В налоговой инспекции необходимо взять соответствующие бланки.ШАГ №2. Подготавливаются все документы на соответствующий объект недвижимости:

  • свидетельство о праве собственности;
  • договор купли-продажи;
  • акт приемки-передачи;
  • платежные документы;
  • документы, подтверждающие затраты;
  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • заранее оформленная сберегательная книжка, на которую будут производиться вычеты.

ШАГ №3. Заполнение декларации (КНД 115020):

  • титульный лист;
  • раздел 6: «Сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет или возврату»;
  • раздел 5: «Расчет итоговой суммы»;
  • раздел 1: «Расчет налоговой базы по ставке 13%»;
  • Приложение А: «Доходы в РФ, облагаемые по ставке 13%»;
  • Приложение К: «Расчет стандартных и социальных вычетов»;
  • Приложение Л: «Расчет имущественного вычета».

В случае необходимости дополнительно заполняются приложения «Г», «Ж»: доходы от продажи собственности, материальная помощь от работодателей, подарки, призы.

4. Следующий шаг – заявление на имя руководства МИФИНС Российской Федерации в вашем регионе, в котором излагается просьба о предоставлении налогового вычета.

5. Специалисты налоговой администрации проводят соответствующее рассмотрение и проверку. В случае положительного решения, налогоплательщика уведомляют в установленном порядке. Денежные суммы поступают на предоставленную заранее сберегательную книжку.

Необходимо учитывать, что для продления процедуры вычета в ГНИ ежегодно предоставляется налоговая декларация: возврат подоходного налога.

Если в период обучения налогоплательщик работал, что можно подтвердить справкой 2-НДФЛ, он имеет право на возврат налога за обучение (период три года, так как в более ранние сроки налоговая история считается устаревшей). В данном случае предоставляется декларация: налоговый вычет за обучение.

Чтобы рассчитать возврат, следует сумму, которая была проплачена в период обучения сложить и умножить на 0,13. Согласно заявлению налогоплательщика и данных налоговой декларации 3-НДФЛ, возвращается часть выплаченного в бюджет налога.

Льготы по НДС, не зависящие от вида деятельности

Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ, которая введена в действие с 1 января 2012 года. Согласно указанной норме, не признается объектом обложения НДС «выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации».

— учреждение должно иметь статус бюджетного или автономного;

— учреждение должно оказывать услуги в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из бюджета.

Причем в 2013 году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за 2011 год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ действие рассматриваемой нормы распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

1) услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях (подп. 4 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ);

2) продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций, реализуемых ими в этих организациях (подп. 5 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ);

— общеобразовательных и (или) професВ­сиоВ­нальных образовательных прогВ­рамм (основных и (или) дополнительных);

— программ профподготовки, указанных в лицензии;

— воспитательного процесса;

— дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии.

Однако консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Также НДС облагается реализация товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне.

При этом не имеет значения, направляется ли доход от этой реализации в данное учебное заведение или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса (подп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Налоговый учет

— по стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых и освобожденных от налогообложения;

— по суммам входного НДС, включенного в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретенных для выполнения облагаемых и освобожденных от налогообложения операций (раздельный учет входного НДС).

Раздельный учет входного НДС необходим из-за того, что входной налог по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для выполнения облагаемых операций, принимается к вычету (п. 2 ст.

171 Налогового кодекса РФ). А по операциям, освобожденным от налогообложения, входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного товара (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 1 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ).

Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому образовательная организация может вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции.

Например, учет облагаемых и освобожденных от налогообложения операций можно вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации. Также можно использовать данные аналитического учета (таблицы, справки и т. д.) или информацию из журнала учета выставленных счетов-фактур и книги продаж.

Выбранный порядок ведения раздельного учета облагаемых и освобожденных от налогообложения операций нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

Не вести раздельный учет входного НДС можно только в одном случае: если за квартал доля расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), освобожденных от обложения НДС, не превышает 5 процентов совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Предлагаем ознакомиться:  Возмещение при изъятии земельного участка

Важно запомнить

В части налогового учета учреждение в обязательном порядке должно разработать учетную политику для целей налогообложения, закрепив в ней порядок ведения раздельного учета НДС и регистры, в которых фиксируются данные раздельного учета.

Опубликовано в журнале «Учет в сфере образования» № 9, сентябрь 2013 г.

Налоговая декларация за обучение

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

^К началу страницы

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

предоставляется только при наличии у
образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает
его статус как учебного заведения
любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная)

120  000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в
совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего
лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Пример расчета

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения.

Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные. Вычет предоставляется в отношении расходов на образование детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.

), ВУЗах (не только на первое образование) так и в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.). По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, вычет не предоставляется.

Если Вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения вычета по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.

В случае вычета на детей, брата или сестру (в отличие от собственного обучения) форма обучения должна быть очная. Вычет можно получать каждый год при наличии расходов на обучение.

Налоговый вычет за обучение ребенка предоставляется до того года, в котором ребенку исполняется 24 года включительно (за год, в котором исполняется 24, вычет получается полностью), в случае опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет.

Вычет не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на вычет. Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут получить вычет только один раз (максимум 50 000 рублей), то есть только за один год.

Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные годы), чтобы получать вычет несколько раз (за каждый год обучения). В случае если подтверждающие документы (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг вправе получить вычет на обучение ребенка.

  • Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал). Ее можно заполнить на нашем веб-сайте в разделе «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн»;
  • Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал). Правильное заявление Вам сформирует вместе с декларацией наш веб-сайт: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн» (только для деклараций, начиная с декларации за 2015 год);
  • Справка(и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который Вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал). Бухгалтерия Вашего работодателя будет знать, что такое форма 2-НДФЛ;
  • Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения;
  • Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги обучения оказывает лично);
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).
Предлагаем ознакомиться:  Подача документов в налоговую в электронном виде

1
Копия свидетельства о рождении ребенка;

2
Справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.

3
Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой).

1
Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Обратиться за возвратом налога со стоимости обучения можно за позже, но не более чем за три предыдущих года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2013-2017 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2018 году Вы можете подать налоговые декларации 3-НДФЛ на возврат налога за обучение только за 2015, 2016 и 2017 годы.

^К началу страницы

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты
лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию),
а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение
к договору с указанием стоимости обучения.

4

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо
дополнительно предоставить копии следующих документов:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре
    с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик
    потратил деньги на обучение своего подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
5

Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на
обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

6*

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с
копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового
вычета по расходам на обучение.

*В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п.6 ст.78 Налогового кодекса

).

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Уточненная налоговая декларация

В связи с этим не всегда есть возможность исправить неточности в налоговой декларации за отчетные периоды, следующие за данным. Чтобы внести исправления в неверные сведения, предоставленные налогоплательщиком, дается сдачи уточненной налоговой декларации в сроки, определенные нормативами Налогового Кодекса Российской Федерации. Для этих целей есть специальные строки «Изменение налоговой базы по ранее ввезенным товарам».

В каких случаях предоставляется уточненная налоговая декларация?:

  • В случае, если обнаружена ошибка (погрешность) в применении ставки НДС.
  • Если обнаружена ошибка (погрешность) определения налоговой базы, при условии того, что данные для начисления НДС были известны на дату предоставления декларации.
  • При вывозе с территории Российской Федерации товаров, предназначенных для реализации, в течение одного месяца, с последующим возвратом.

В случае предоставления уточненной налоговой декларации, необходимо обязательно написать заявление о ввозе/вывозе товаров, при котором уплачивались косвенные налоги.

Следует учитывать, что при возврате товаров в Российскую Федерацию, плательщик имеет полное право не предоставлять уточненную декларацию, приняв всю сумму уплаченного налога к вычету. Однако, уточненная декларация предоставляется обязательно, в случае возврата товаров, если первичная декларация еще не подавалась в Налоговую инспекцию.

Уточненная налоговая декларация не предоставляется:

  • Если после исчисления НДС в течение определенного срока по вывезенным с территории РФ товарам известны расходы, которые увеличивают налоговую базу по данным наименованиям.
  • В случае, если ввезенные товары из России возвращены продавцу в течение одного и того же месяца.
  • В случае изменения налоговой базы, в связи с колебанием курса валют на момент оприходования товара до срока оплаты.

Налоговая декларация на имущественный вычет

Данный вид вычетов включает три составляющие:

  • В отношении расходов на строительство нового дома или приобретение недвижимости на территории РФ (в любом регионе), в том числе земельных участков под застройку.
  • В отношении расходов на погашение существующих процентов по целевым займам. Стоит учитывать, что кредиты могут быть выданы исключительно российскими финансовыми учреждениями, а также индивидуальными предпринимателями. Эти средства должны быть израсходованы по целевому назначению – строительство или приобретения жилья.
  • Расходы для погашения существующих процентов по кредитам (займам), полученным в целях рефинансирования на приобретение жилья (квартира, дом) или земельных участков под застройку. В том числе строительство жилого дома. Перекредитование может проводиться исключительно российскими финансовыми учреждениями.

Как можно получить имущественный вычет? В случае приобретения или строительства жилого дома (коттеджа), квартиры или комнаты, доли, земельного участка под строительство. Вычет производится исключительно в размере расходов, которые были произведены.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector