Индивидуальные капточки работников пфр

Старый регистр на новый лад

По каждому работнику надо вести учет выплат и взносов (п. 6 ст. 15 , подп. 2 п. 2 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Обязательный учет взносов и расходов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству предусмотрен также в пункте 1 статьи 4.

8 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Для этого используют карточку индивидуального учета. Ее прежняя форма была рекомендована в совместном письме ПФР от 26 января 2010 г. № АД-30-24/691, ФСС России от 14 января 2010 г.

№ 02-03-08/08-56П . Но сейчас она не актуальна, так как в ней всего одна строка для предельной базы по взносам, а с 2015 года лимиты у фондов разные. Кроме того, многие строительные организации платят взносы по дополнительным тарифам в зависимости от классов условий труда, определенных при спецоценке, а в старой форме они не предусмотрены.

Есть и другие корректировки, учитывающие, в частности:

  • отмену деления работодателем пенсионных взносов на страховую и накопительную части;
  • ликвидацию разбивки взносов на медстрахование по фондам: в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования), так как взносы перечисляются только в ФФОМС;
  • необходимость указания статуса работника-иностранца (в связи с обязанностью платить взносы с зарплаты иностранных работников).

Поэтому теперь в карточке вместо одной страницы три (три раздела). Первую страницу надо заполнять по всем работникам. Вторую — только по тем, кто занят на вредных или опасных работах. А третью — по сотрудникам, получающим пособия за счет средств соцстраха.

Чтобы приспособить ее под изменения с 2017 года, на наш взгляд, достаточно:

    1. Заменить все ссылки на Закон о страховых взносах № 212-ФЗ в карточке аналогичными положениями гл. 34 НК РФ. Для вашего удобства мы проделали это в таблице ниже:
Прежняя норма, Закон № 212-ФЗ
Соответствующая новая норма, НК РФ
части 1 и 2 статьи 7 Пункты 1 – 3 статьи 420
часть 4 статьи 8 пункт 3 статьи 421
часть 7 статьи 8 пункт 7 статьи 420
часть 1 и 2 статьи 9 пункт 1 и 2 статьи 422
пункт 1 части 3 статьи 9 подпункт 1 пункта 3 статьи 422
пункт 2 части 3 статьи 9 подпункт 2 пункта 3 статьи 422
  1. Изъять все графы, касаемо учета расчетов с фондом социального страхования
    в отношении травм и профнедугов (хотя это можно не делать, если вы планируете вести вместе учет по линии ФНС и ФСС).

Индивидуальные капточки работников пфр

Основные принципы ведения и заполнения бланка карточки учета страховых взносов в 2017 году таковы:

  • заводят на календарный год;
  • все показатели – с копейками;
  • каждый месяц;
  • нарастающим итогом.

По общему правилу, заверяет внесенные в карточку данные главный бухгалтер.

Обратите внимание, что совсем не обязательно использовать форму именно в таком варианте. Закон обязательных требований к ней пока не предъявляет. К тому же не исключено, что в ФНС разработает свой вариант бланка карточки учета страховых взносов с 2017
года.

Между тем, пока предлагаем работать с образцом карточки учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению
, который можно .

В этом бланке учтены изменения законодательства по передаче администрирования страховых взносов (кроме травм) налоговой службе России.

По вредным и подобным им производствам, чернобыльцам и др. образец карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат
и страховых взносов может несколько отличаться, так как нужно иметь в виду дополнительные выплаты и еще ряд параметров (в письме ПФР и ФСС есть такие образцы).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter
.

Утвержденная ПФР и ФСС форма карточки может быть использована страхователями в учете при условии замены ссылок на статьи утратившего силу закона № 212-ФЗ на соответствующие статьи гл. 34 Налогового кодекса.

Данные, которые плательщик соцвзносов должен заносить в карточку учета страховых взносов в 2017-2018 годах, разбиты на несколько логических блоков:

  • шапка, в которой указываются реквизиты страхователя и личные данные застрахованного лица;
  • данные итогов вычислений по доходам от обычных видов работ, в т. ч. суммы выплат, сгруппированные по признаку их обложения, рассчитанные базы и суммы начисленных соцвзносов в разбивке по видам страхования;
  • сформированные по описанному выше порядку результаты вычислений по доходам от видов работ повышенного класса опасности;
  • суммы выплаченных физическому лицу пособий за счет ФСС и другие расходы по соцстрахованию.
Предлагаем ознакомиться:  Должностные обязанности работника склада в небольшой компании

При этом все суммы в карточке должны указываться как за месяц, так и нарастающим с начала года итогом.

Как заполнить бланк

Остановимся подробнее на заполнении каждой страницы карточки.

В начале формы надо указать общие сведения по сотруднику: Ф. И. О., страховой номер, вид и номер заключенного договора (трудовой, гражданско-правовой и т. д.).

В табличке справа — код тарифа (если общий, то 01), а также размеры тарифов в процентах по видам взносов: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22 процента; на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 процента; на обязательное социальное страхование (ФСС) — 2,9 процента.

В ФФОМС.
С 2015 года работодатели платят взносы на обязательное медицинское страхование со всех выплат, которые облагаются взносами (лимит не установлен). Поэтому в карточке не предусмотрены строки для сверхлимитных выплат в части ОМС. Нужно показывать лишь базу и суммы начисленных взносов.

В ПФР.
Для пенсионных взносов лимит базы — 711 тыс. руб. Со всех выплат сверх этой величины взносы платят по тарифу 10 процентов. Выплаты сверх лимита нужно отражать в карточке в специальной строке «Сумма выплат, превышающая установленную…».

Поэтому и строка, где отражаются пенсионные взносы, разделена на две части: для взносов, начисленных на выплаты в пределах базы, и для сверхлимитных взносов.

Обратите внимание: если строительная компания применяет упрощенку, то выплаты сверх предельной базы взносами не облагаются (подп. 8 п. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ , письмо Минтруда России от 30 января 2015 г. № 17-3/В-37).

В ФСС России.
Лимит для взносов в фонд соцстраха равен 670 тыс. руб., эта сумма отличается от лимита базы для пенсионных взносов (постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316). Поэтому на странице 1 карточки появились разные строки для выплат, превышающих лимит по пенсионным взносам, и для выплат, превышающих лимит по взносам в фонд социального страхования.

Индивидуальные капточки работников пфр

Заметим, что для взносов на травматизм лимит не установлен (они начисляются со всех выплат).

Для расходов на пособия есть специальная строка на странице 1, но одновременно выплаты нужно расшифровать на странице 3.

По работникам, которые трудятся во вредных или опасных условиях, надо заполнить страницу 2 карточки.

На этом листе отражают суммы выплат, облагаемых взносами по дополнительным фиксированным (6 или 9%) или дифференцированным (от 2 до 8%) тарифам.

В течение года дополнительный тариф может измениться, если компания проведет специальную оценку условий труда. До дня утверждения отчета об оценке взносы надо начислять по тарифам 9 и 6 процентов (для списков № 1 и № 2 соответственно).

А со дня утверждения отчета — по дифференцированным тарифам: от 2 до 8 процентов (письмо Минтруда России от 13 марта 2014 г. № 17-3/В113). Взносы по разным тарифам указывают в разных подразделах карточки.

Страница 3 карточки предназначена для учета сумм пособий (больничных, декретных, детских, а также пособий по страхованию от несчастных случаев на производстве) и других выплат за счет ФСС России. Кроме сумм надо проставить количество выплат или дней болезни.

При отражении ежемесячных пособий по уходу за ребенком (детьми) отдельно указывают, какая сумма приходится на первого ребенка, а какая на других детей.

Если есть соответствующие категории работников, надо уточнить, сколько денег было выдано за счет средств федерального бюджета (например, в отношении выплат чернобыльцам). Так как в отдельных случаях финансовое обеспечение расходов на соцстрах производится за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых ФСС России (п. 5 ст. 3 закона № 255-ФЗ , ст. 5 Федерального закона от 1 декабря 2014 г. № 386-ФЗ).

Предлагаем ознакомиться:  Уведомление о начале отпуска для работника обязательно

Также в карточке есть строка для мероприятий, которые профинансировал фонд соцстраха. В их числе: спецоценка рабочих мест, обязательные медосмотры, приобретение аптечек и др.

На основании данных страницы 3 карточки будет легко заполнить таблицу 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и таблицу 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» формы-4 ФСС РФ.

Чем грозят ошибки в карточке

При проверке правильности начисления взносов контролеры из фондов могут потребовать необходимые документы. К их числу относятся карточки учета либо иные формы, в которых организация ведет учет выплат работникам и начисленных взносов.

Индивидуальные капточки работников пфр

А если в карточках будут обнаружены ошибки, могут ли за это наказать организацию?

Только за факт неправильного ведения учета объектов обложения страховыми взносами привлекать компанию к ответственности не должны. Ведь порядок ведения такого учета законодательством РФ не урегулирован.

Главное, чтобы в самой отчетности, которая сдана в фонд, облагаемая база и взносы были рассчитаны верно.

Если из-за ошибок в карточке взносы будут занижены, то за неполную уплату взносов в результате искажения базы организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа — 20 процентов от суммы неуплаченных взносов. И 40 процентов — при умышленном искажении данных в отчетности.

Карточка учета страховых взносов 2017
года оформляется на бланке, действующем с 2015 года. Бланк имеет характер рекомендательного, но ведение подобного документа является обязательным. В связи с этим правильность заполнения карточки и актуальность ее используемой формы немаловажны для всех плательщиков страховых взносов.

Карточка страхового учета для упрощенцев в 2017-2018 годах

П. 4 ст. 431 НК РФ не делает различий по организационно-правовой форме или системе налогообложения, применяемой страхователями. Если, согласно ст. 419 НК РФ, индивидуальный предприниматель или организация были признаны плательщиками взносов, значит, они обязаны соблюдать требование законодателя о ведении индивидуальных карточек.

О платежах на соцстрахование, возникающих у ИП, читайте в материале «Какие страховые взносы платит ИП в 2017-2018 годах?».

Ошибки в данных учетных карточек или отсутствие последних могут дорого обойтись при проверке: от 10 000 до 30 000 руб., если ошибка не занизила базу обложения, и 20% от суммы неоплаченных взносов с минимумом в 40 000 руб. в случае занижения базы (ст. 120 НК РФ).

Порядок заполнения карточки индивидуального учета выплат и страховых взносов

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Как и ранее, карточка должна содержать ФИО физического лица, гражданство, страховой номер, ИНН, сведения относительно инвалидности. Дата рождения теперь в форме не указывается. Кроме того  форма дополнена таким показателем, как номер и вид заключенного с сотрудником договора.

Справа в верхней части документа располагается таблица кодов тарифов для начисления страх. взносов. В строке «Обязательное мед страхование» (ОМС) устранена разбивка тарифов на ФФОМС и ТФОМС. Следует отметить, что в настоящее время взносы полностью перечисляются в ФФОМС.

В «теле» документа необходимо указание всех выплат физическому лицу и сумм, которые не облагаются взносами. Отдельные строки отведены расчету базы страховых взносов, а также сумм взносов на ОМС, ФСС и пенсионное страхование.

Также форма дополняется графой, в которой необходимо отражение взносов по страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев.

В случае заполнения карточки иностранным работником, указывается статус лица:

  • 1 —проживание постоянное;
  • 2  — временное;
  • 3 — временное нахождение, в соответствии с трудовым договором, заключенным сроком на 6 и более месяцев;
  • 4 — временное пребывание, в соответствии с трудовым договором, заключенным сроком до полу года;
  • 5 — специалист с высоким уровнем квалификации — проживание постоянное;
  • 6 — специалист с высоким уровнем квалификации — проживание временное.

Из новой формы исключены сведения о начисленных на  накопительную и страховую части пенсии взносах. Такое разделение отсутствует в связи с тем, что с 2014 года страхователями в индивидуальных сведениях указывается только сумма взносов на основании общего тарифа.

Дополнительные листы

Форма дополнена новыми страницами. На странице 2 следует отражать сведения относительно дополнительных страховых взносов в зависимости от класса спец. оценки трудовых условий. На 3 – ей странице подлежит заполнению «Карточка по учету сумм страхового обеспечения на  обязательное социальное страхование».

Предлагаем ознакомиться:  Сколько можно брать отгулов в месяц

Несмотря на то что форма карточки имеет рекомендательный характер, ее ведение обязательно. Отсутствие этого регистра или систематические ошибки при его заполнении будут сочтены грубыми нарушениями правил учета объектов налогообложения, ответственность за которые наступает по ст. 120 НК РФ.

Ответственность эта выражается в штрафах, которые составят:

  • 10 000 или 30 000 руб. в зависимости от числа расчетных периодов, с которыми связана ошибка, не приведшая к занижению базы для расчета взносов;
  • 20% от неуплаченных взносов, но не меньше 40 000 руб., если база для расчета взносов оказалась заниженной.

1 — постоянное проживание, 2 — временное проживание, 3 — временное пребывание, по заключенным трудовым договорам на срок 6 месяцев и более, 4 — временное пребывание, по заключенным трудовым договорам на срок менее 6 месяцев, 5 — высококвалифицированный специалист — постоянное проживание, 6 — высококвалифицированный специалист — временное проживание.

ПРИМЕРКомпания «Актив» ежемесячно производит выплаты сотруднику по трудовому договору и начисляет на них взносы. В марте и апреле 2015 г. сотрудник болел 3 и 5 дней соответственно. Карточка индивидуальных взносов в отношении сотрудника заполняется следующим образом.

Образец заполнения карточки индивидуального учета выплат и страховых взносов

Правильно ли у вас организован учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
? Попробуем разобраться, как это сделать в 2017 году с учетом передачи страховых взносов налоговикам.

Итоги

Плательщики взносов обязаны вести персонифицированный учет начислений по страховым взносам. В качестве регистра для такого учета совместным письмом ПФР и ФСС рекомендована форма индивидуальной карточки. Отсутствие такого регистра или ошибки при его заполнении чреваты штрафами.

Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов разработана ПФР и ФСС России. Прямой обязанности применять данную форму нет, но ведомства рекомендуют работодателям использовать в работе именно ее. Рассмотрим порядок заполнения карточки индивидуального учета выплат и страховых взносов.

Работодатель обязан вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений сотрудникам, а также сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты (ч. 6 ст. 15 , п. 2 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Форма карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов разработана Пенсионным фондом России и Фондом социального страхования России. Прямой обязанности применять Карточку нет, но ведомства рекомендуют именно ее для ведения учета объектов обложения и начислений страховых взносов (письмо ПФР и ФСС России от 09.12.2014 № АД-30-26/16030, 17-03-10/08/47380).

Новая форма по сравнению со старой (утратившей силу) (утв. письмом ФСС России и ПФР от 14, 26.01.2010 № 02-03-08/08-56П, АД-30-24/691) существенно расширена и состоит из трех страниц. Для учета выплат лицам, работающим в опасных и вредных условиях (подп. 1-18 п. 1 ст.

27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ), предназначена отдельная страница 2. Также теперь сведения о выплаченных пособиях указываются в разрезе их видов (при наличии расходов заполняется страница 3).

Порядок заполнения бланка индивидуальной карточки по соцвзносам в 2017-2018 годах не сильно отличается от утвержденного ранее. Но форму рекомендованного ПФР и ФСС бланка следует применять с учетом действующих положений НК РФ.

Обязательное требование

Новая глава Налогового кодекса (п. 4 ст. 431) говорит о необходимости каждому страхователю вести учет сумм:

  1. начисленных выплат;
  2. иных вознаграждений;
  3. страховых взносов по ним.

Делать это нужно по каждому человеку, в пользу которого шли выплаты. Данные позиции должны найти отражение в отдельном регистре. Например, карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат. Образец 2017 года, на наш взгляд, не будет сильно отличаться от прошлых периодов.

Дело в том, что указанная обязанность перекочевала в Налоговый кодекс из Закона № 212-ФЗ о страховых взносах в неизменном виде. Вдобавок, объект обложения страховыми взносами и правила их начисления не претерпели серьезного пересмотра. За исключением, пожалуй, сверхнормативных суточных.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector